Ako vystaviť koncoročné faktúry správne: Dátumy, DPH a uzávierka

Prečo je koniec roka fakturačne kritický?

December je mesiac, keď sa podnikatelia ponáhľajú uzavrieť zákazky, vystaviť faktúry a zabezpečiť, aby ich príjmy a výdavky boli správne zaúčtované do správneho zdaňovacieho obdobia. Chyby v dátumoch faktúr, nesprávne vykázaná DPH alebo zabudnuté položky môžu spôsobiť problémy pri daňovom priznaní aj pri kontrole z daňového úradu.

Kľúčové dátumy na faktúre

Každá faktúra obsahuje viacero dátumov — a každý má iný právny a daňový význam:

• Dátum vystavenia faktúry — deň, kedy bola faktúra vyhotovená. Musí byť uvedený vždy.
• Dátum dodania (dátum plnenia / daňový bod) — deň, kedy bol tovar dodaný alebo služba poskytnutá. Práve tento dátum určuje, do ktorého zdaňovacieho obdobia patrí DPH. Ak sa líši od dátumu vystavenia, musí byť na faktúre uvedený osobitne.
• Dátum splatnosti — do kedy má odberateľ zaplatiť. Nemá priamy daňový dopad, ale je dôležitý pre vymáhanie pohľadávok.

Pravidlo vzniku daňovej povinnosti

Pre platiteľov DPH je rozhodujúci dátum vzniku daňovej povinnosti. Podľa § 19 zákona o DPH vzniká daňová povinnosť:

• Pri dodaní tovaru — dňom dodania
• Pri poskytnutí služby — dňom poskytnutia (dokončenia) služby
• Pri prijatí platby vopred (záloha) — dňom prijatia platby

Ak teda dokončíte zákazku 28. decembra 2026, ale faktúru vystavíte až 5. januára 2027, DPH stále patrí do decembra 2026 — pretože dátum plnenia je december. Toto je častá chyba, ktorá spôsobuje problémy v DPH priznaní.

Koncoročné faktúry — čo stihnúť do 31. decembra

Pre správne zaradenie do zdaňovacieho obdobia 2026 platí:

• Všetky zákazky dokončené v roku 2026 musia mať faktúru s dátumom plnenia v roku 2026.
• Faktúry môžete vystaviť v januári, ale dátum plnenia musí byť december 2026.
• Zálohy prijaté v roku 2026 musia byť vykázané v DPH priznaní za december 2026.

Uzávierka faktúr — čo skontrolovať

Pred uzávierkou roka si prejdite tento kontrolný zoznam:

1. Sú všetky dokončené zákazky vyfakturované?
2. Zodpovedajú dátumy plnenia skutočnosti?
3. Sú všetky prijaté zálohy správne vystavené?
4. Máte evidované všetky prijaté faktúry od dodávateľov?
5. Spárované platby — vie váš systém, ktoré faktúry sú uhradené?
6. Máte k dispozícii všetky doklady pre odpočet DPH z decembra?

Opravné faktúry (dobropisy) do konca roka

Ak ste v roku 2026 vystavili faktúru s chybou alebo došlo k vráteniu tovaru, opravný daňový doklad (dobropis) by mal byť vystavený ešte v roku 2026 — aby bol správne zahrnutý do decembrového DPH priznania.

Zjednodušte si uzávierku s Fakturuj.si

Fakturuj.si vám umožní rýchlo skontrolovať stav všetkých faktúr, filtrovať ich podľa dátumu plnenia a exportovať prehľad pre účtovníka. Za 2 EUR mesačne máte koncoročnú uzávierku pod kontrolou — bez stresu a zbytočných chýb.

Záver

Koncoročné faktúry nie sú len administratíva — sú základom správneho daňového vykázania. Venujte pozornosť dátumom, pravidlám vzniku daňovej povinnosti a uzávierkovému kontrolnému zoznamu. A ak chcete mať istotu, že nič nezmeškáte — vyskúšajte Fakturuj.si.

DPH na prelome rokov

Ak ste platca DPH, dátumy na koncoročných faktúrach sú kritické pre DPH priznanie. Pravidlo je jednoduché: faktúra patrí do DPH obdobia podľa dátumu dodania, nie dátumu vystavenia. Ak ste službu dodali 28. decembra, ale faktúru vystavili 3. januára, faktúra patrí do decembrového DPH priznania.

Najčastejšia chyba: podnikateľ vystaví faktúru v januári s dátumom dodania v decembri, ale zahrnie ju do januárového DPH priznania. Výsledok: chyba v oboch obdobiach, čo pri kontrole vedie k doplatku a sankciám.

Nezaplatené faktúry: čo s nimi na konci roka

Skontrolujte všetky pohľadávky po splatnosti. Ak máte pohľadávky, ktoré sú viac ako 1 080 dní po splatnosti, môžete ich odpísať a uplatniť ako daňový výdavok (za splnenia podmienok § 19 ods. 2 zákona o dani z príjmov). Pre pohľadávky 360–1 080 dní po splatnosti môžete tvoriť opravné položky v hodnote 50 % menovitej hodnoty.

Checklist koncoročnej fakturácie

• Vystaviť všetky faktúry za december do 15 dní od dodania služby/tovaru
• Skontrolovať sekvenčnosť číslovania — žiadne medzery v číselnom rade
• Overiť správnosť DPH sadzieb na všetkých faktúrach
• Skontrolovať nezaplatené pohľadávky a odoslať upomienky
• Pripraviť podklady pre účtovníka — export faktúr, prehľad pohľadávok a záväzkov
• Zálohovať fakturačné dáta — nikdy sa nespoliehajte len na jeden zdroj

Nový rok, nové číslovanie

S novým rokom je vhodné začať novú číselnú radu faktúr — napríklad 2027001. Nie je to povinné, ale výrazne uľahčuje orientáciu a kontrolu. V Fakturuj.si sa nové číslovanie nastaví automaticky na prelome roka — nemusíte na nič myslieť.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.