Cestovné náhrady a diéty: aktuálne sadzby a pravidlá

Pracovné cesty sú bežnou súčasťou mnohých podnikateľských aktivít. Či už cestujete po Slovensku alebo do zahraničia, máte nárok na uplatnenie cestovných náhrad ako daňových výdavkov. Podmienkou je, že cesta priamo súvisí s podnikaním a ste schopní to preukázať.

Kto má nárok na cestovné náhrady?

Nárok na cestovné náhrady majú:

• SZČO (živnostníci a iné fyzické osoby podnikatelia) pri pracovných cestách
• Konatelia a spoločníci s.r.o. na základe zmluvy o výkone funkcie
• Zamestnanci — ale tých upravuje Zákonník práce

SZČO si môžu uplatniť cestovné náhrady ako daňový výdavok za podmienky, že cesta súvisí s ich podnikateľskou činnosťou.

Stravné (diéty) — aktuálne sadzby 2026

Stravné pri tuzemských pracovných cestách je rozdelené podľa dĺžky trvania cesty:

• 5 – 12 hodín: základná sadzba stravného (aktualizovaná MF SR)
• 12 – 18 hodín: dvojnásobok základnej sadzby
• Nad 18 hodín: trojnásobok základnej sadzby

Aktuálne sadzby pre rok 2026 sú zverejnené na webstránke Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR. Sadzby sa menia v závislosti od vývoja životných nákladov.

Zahraničné pracovné cesty

Pri zahraničných cestách sa uplatňujú základné sadzby stravného v cudzej mene pre jednotlivé krajiny. Tieto sadzby sú každoročne aktualizované opatrením Ministerstva financií SR. Výška stravného závisí od krajiny, ktorú navštevujete.

Náhrady za ubytovanie

Skutočné výdavky za ubytovanie si môžete uplatniť v plnej výške, ak ich preukážete dokladom (faktúra, účtenka z hotela). Bez dokladu náhradu za ubytovanie nie je možné uplatniť.

Náhrady za použitie súkromného vozidla

Ak používate na pracovnú cestu súkromné vozidlo (nezaradené do obchodného majetku), máte nárok na:

• Náhradu za každý najazdený kilometer (aktuálna sadzba za km)
• Náhradu za spotrebované pohonné hmoty

Počet kilometrov a trasa musia byť zdokumentované v cestovnom príkaze a knihe jázd.

Cestovný príkaz — nevyhnutný dokument

Pre každú pracovnú cestu by ste mali mať vyhotovený cestovný príkaz, v ktorom uvediete:

• Účel cesty
• Miesto a dátum
• Použitý dopravný prostriedok
• Predpokladanú dĺžku trvania

Po návrate z cesty vyúčtujete skutočné výdavky a pripojíte doklady (paragóny, faktúry za ubytovanie, tankové lístky).

Evidencia a faktúrovanie

Prehľad o pracovných cestách a súvisiacich nákladoch uľahčuje daňové priznanie aj prípadnú daňovú kontrolu. Fakturuj.si vám pomôže mať poriadok vo faktúrach a príjmoch — pre komplexnú evidenciu výdavkov odporúčame kombinovať s účtovníckym softvérom. Začnite na Fakturuj.si.

Zhrnutie

Cestovné náhrady sú legitímnym daňovým výdavkom, ak splníte formálne požiadavky: pracovná cesta súvisí s podnikaním, máte vyhotovený cestovný príkaz a uchované všetky doklady. Sledujte aktuálne sadzby stravného, keďže sa každý rok menia.

Stravné (diéty) — aktuálne sadzby tuzemské 2026

Stravné pri tuzemských pracovných cestách je odstupňované podľa dĺžky cesty:

• 5–12 hodín: 7,80 EUR
• 12–18 hodín: 11,60 EUR
• Nad 18 hodín: 17,40 EUR

Tieto sumy si uplatňujete ako daňový výdavok na základe cestovného príkazu — nepotrebujete k nim žiadne bločky z reštaurácií.

Zahraničné stravné

Pri zahraničných pracovných cestách sa stravné určuje podľa cieľovej krajiny. Sadzby stanovuje Ministerstvo financií SR opatrením. Pre najčastejšie destinácie (2026):

• Česko: 35 EUR
• Nemecko: 45 EUR
• Rakúsko: 45 EUR
• Maďarsko: 35 EUR
• Poľsko: 35 EUR

Zahraničné stravné sa kráti, ak je zabezpečené bezplatné stravovanie (napr. hotelové raňajky — krátenie o 25 %).

Cestovné — pohonné hmoty a cestovné lístky

Ak cestujete vlastným autom, uplatňujete si náhradu za použitie vlastného motorového vozidla — aktuálne 0,252 EUR za kilometer (sadzba podľa opatrenia MPSVR SR) plus spotrebované pohonné hmoty podľa spotreby uvedenej v technickom preukaze a ceny PHM. Ak cestujete vlakom alebo autobusom, uplatňujete si skutočnú cenu lístka.

Ubytovanie a ďalšie výdavky

Náklady na ubytovanie počas pracovnej cesty sú daňovým výdavkom v preukázanej výške — potrebujete doklad (faktúru z hotela). Rovnako si môžete uplatniť aj ďalšie nutné vedľajšie výdavky spojené s cestou: parkovné, diaľničný poplatok, poistenie na cestu.

Správna evidencia cestovných náhrad je dôležitá aj pre prehľad o celkových nákladoch podnikania. S Fakturuj.si máte všetky výdavky na jednom mieste — vrátane fakturácie cestovných náhrad klientom pri refakturovaní nákladov.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.