Daň z príjmu živnostníkov v roku 2026: sadzby, odpočty, termíny

Kto je povinný podať daňové priznanie?

Každý živnostník a SZČO, ktorého zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli sumu 2 461,41 EUR, je povinný podať daňové priznanie typ B. Táto povinnosť platí bez ohľadu na to, či ste dosahovali zisk alebo stratu.

Povinnosť podania vzniká aj vtedy, ak vás na to vyzve daňový úrad — napríklad ak ste mali daňovú stratu, ktorú chcete uplatniť v nasledujúcich rokoch.

Daňové sadzby v roku 2026

Pre fyzické osoby — živnostníkov — platia v roku 2026 nasledovné sadzby dane z príjmu:

• 15 % — pre živnostníkov s príjmami do 49 790 EUR (ak nie sú platiteľom DPH a uplatňujú paušálne výdavky), alebo pre tých s príjmami do 100 000 EUR pri splnení podmienok zníženej sadzby
• 19 % — základ dane do výšky 38 553,01 EUR (po odpočítaní nezdaniteľných častí)
• 25 % — základ dane presahujúci 38 553,01 EUR

Samoregulácia sadzby závisí od výšky základu dane, nie hrubého príjmu. To znamená, že po uplatnení výdavkov a nezdaniteľných častí môžete byť v nižšom daňovom pásme.

Nezdaniteľné časti základu dane v 2026

Nezdaniteľné časti znižujú základ dane pred výpočtom samotnej dane. V roku 2026 platia tieto hodnoty:

• Nezdaniteľná časť na daňovníka: 4 922,82 EUR (pri základe dane do 24 268,06 EUR)
• Nezdaniteľná časť na manžela/manželku: až 4 105,87 EUR (ak manžel/manželka nemá vlastné príjmy)
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (3. pilier): až 180 EUR

Uplatnenie nezdaniteľnej časti na daňovníka je automatické — len vyplňte príslušný riadok v daňovom priznaní.

Odvody živnostníka — základ pre výpočet

Okrem dane z príjmu musí živnostník platiť aj sociálne a zdravotné odvody. Tieto odvody sú daňovo uznateľným výdavkom, čo znižuje základ dane. V roku 2026 sú minimálne odvody do Sociálnej poisťovne 218,06 EUR/mesiac a do zdravotnej poisťovne 97,80 EUR/mesiac.

Termíny pre podanie daňového priznania v 2026

Základný termín na podanie daňového priznania za rok 2025 je 31. marca 2026. Ak ste nestihli základný termín, môžete si podaním žiadosti predĺžiť lehotu:

• O 3 mesiace — do 30. júna 2026 (bežné predĺženie)
• O 6 mesiacov — do 30. septembra 2026 (ak máte príjmy zo zahraničia)

Žiadosť o predĺženie sa podáva elektronicky cez portál Finančnej správy SR do 31. marca 2026.

Ako správne vypočítať daňovú povinnosť?

Postup je nasledovný:

1. Zistite celkové príjmy za rok (všetky faktúry)
2. Odpočítajte výdavky (paušálne alebo skutočné)
3. Výsledok je základ dane pred odpočtom nezdaniteľných častí
4. Odpočítajte nezdaniteľné časti
5. Vypočítajte daň podľa sadzby (19 % alebo 25 %)
6. Uplatnite daňový bonus (ak máte deti)

Daňový bonus na deti v 2026

Rodičia — živnostníci môžu uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa. V roku 2026 je to 140 EUR/mesiac na dieťa do 15 rokov a 50 EUR/mesiac na dieťa od 15 do 25 rokov (pri štúdiu). Táto suma sa odpočítava priamo od vypočítanej dane, nie od základu dane.

Fakturuj.si a daňové priznanie

Evidencia príjmov je základom správneho daňového priznania. Fakturuj.si vám poskytne kompletný prehľad všetkých vydaných faktúr za rok, vrátane filtrovania podľa dátumov a exportu na daňové účely. Ušetríte čas a minimalizujete riziko chýb pri výpočte daňovej povinnosti.

Záver

Daň z príjmu živnostníka v roku 2026 nie je tak zložitá, ako sa zdá — kľúčom je prehľad o príjmoch, správne uplatnenie výdavkov a nezdaniteľných častí, a dodržanie termínov. Začnite s poriadkom v evidencii ešte dnes.

Paušálne vs. skutočné výdavky

Pri podávaní daňového priznania si môžete vybrať medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami:

• Paušálne výdavky: 60 % z príjmov, max. 20 000 EUR. Jednoduché — nemusíte dokladovať žiadne výdavky. Výhodné ak sú vaše reálne náklady nižšie ako 60 % príjmov (typicky pre IT, konzultantov, kreatívne profesie).
• Skutočné výdavky: uplatníte reálne dokladované náklady. Výhodné ak máte vysoké náklady (materiál, nájom, vybavenie, zamestnanci). Vyžaduje vedenie účtovníctva alebo daňovej evidencie.

Príklad: Pri príjme 30 000 EUR a reálnych nákladoch 10 000 EUR je paušál výhodnejší — 60 % z 30 000 = 18 000 EUR výdavkov vs. 10 000 EUR skutočných.

Lehoty a sankcie

Termín podania daňového priznania typ B je 31. marca. Lehotu si môžete predĺžiť o 3 mesiace (do 30. júna) oznámením na daňový úrad — bez udania dôvodu. Ak máte príjmy zo zahraničia, môžete predĺžiť o 6 mesiacov (do 30. septembra).

Sankcie za oneskorené podanie: pokuta 0,05 % z dane za každý deň omeškania, minimálne 5 EUR, maximálne 16 596,96 EUR. Oneskorená platba dane: úrok z omeškania vo výške 4-násobku základnej sadzby ECB.

Preddavky na daň

Ak vaša daňová povinnosť za predchádzajúci rok presiahne 5 000 EUR, musíte platiť štvrťročné preddavky na daň. Pri dani nad 16 600 EUR sú preddavky mesačné. Výška preddavku sa počíta z poslednej známej daňovej povinnosti.

Správna evidencia príjmov a výdavkov počas roka je základ pre bezproblémové daňové priznanie. S Fakturuj.si máte prehľad o fakturovaných príjmoch a automatický export pre účtovníka. Vyskúšajte zadarmo.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.