Daňové priznanie 2026: tipy pre živnostníkov a malé firmy

Kedy a komu vzniká povinnosť podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za zdaňovacie obdobie 2025 sú povinní podať všetci, ktorých zdaniteľné príjmy presiahli zákonom stanovenú hranicu. Pre rok 2025 ide o sumu 2 901,35 € (50 % nezdaniteľnej časti základu dane). Živnostníci a SZČO podávajú daňové priznanie typ B, fyzické osoby s príjmami len zo závislej činnosti môžu podávať typ A — no pri kombinácii príjmov je vždy typ B správnou voľbou.

Riadny termín na podanie je 31. marca 2026. Ak si podáte odklad (oznámenie o predĺžení lehoty), môžete ho predĺžiť:

• až do 30. júna 2026 — pri príjmoch len zo zdrojov na území SR,
• až do 30. septembra 2026 — ak máte príjmy aj zo zahraničia.

Tip 1: Využite nezdaniteľné časti základu dane

Jedným z najúčinnejších legálnych nástrojov na zníženie dane sú nezdaniteľné časti základu dane. Pre rok 2025 platia tieto hodnoty:

• Nezdaniteľná časť na daňovníka — 4 922,82 € ročne (ak základ dane nepresahuje 24 952,06 €; pri vyššom základe sa suma znižuje podľa vzorca).
• Nezdaniteľná časť na manžela/manželku — uplatníte ju, ak váš manžel/manželka splní podmienky (žil/a s vami v spoločnej domácnosti a nemal/a príjmy vyššie ako 4 922,82 €).
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) — max. 180 € ročne odpočítateľných od základu dane (pri splnení podmienok zmluvy).

Tip 2: Paušálne výdavky vs. skutočné výdavky

Živnostníci majú na výber dve možnosti, ako uplatniť výdavky v daňovom priznaní:

• Paušálne výdavky — 60 % z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, maximálne 20 000 € ročne. Platí pri uplatnení paušálu súčasne aj na zaplatené poistné (sociálne a zdravotné). Táto voľba je výhodná, ak vaše skutočné výdavky sú nižšie ako 60 % príjmov. Administratívna jednoduchosť je výhodou — nie je potrebné zdokladovávať každý výdavok.
• Skutočné výdavky — uplatníte si skutočné a preukázateľné výdavky vynaložené na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Sem patria výdavky na materiál, pohonné hmoty, kancelárske potreby, odpisy majetku, cestovné a ďalšie uznané náklady. Ak máte výdavky vyššie ako 60 % príjmov (napr. kupujete drahé zariadenie), toto je výhodnejšia možnosť.

Dôležité upozornenie: Aj pri paušálnych výdavkoch musíte viesť evidenciu príjmov a pohľadávok!

Tip 3: Daňový bonus na deti

Ak máte vyživované deti, máte nárok na daňový bonus — suma sa priamo odpočíta od vypočítanej dane, nie len od základu dane. Pre rok 2025 platia tieto sumy:

• 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov,
• 50 € mesačne na dieťa od 15 do 25 rokov (ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom).

Ak daňový bonus presiahne vypočítanú daň, vznikne vám daňový preplatok, ktorý vám správca dane vráti.

Tip 4: Odpočet zaplatených poistných odvodov

Zaplatené poistné na sociálne poistenie a zdravotné poistenie si môžete odpočítať od základu dane ako daňový výdavok — a to aj vtedy, ak uplatňujete paušálne výdavky (v takom prípade sú už zahrnuté v paušáli). Nezabudnite zahrnúť aj nedoplatky z ročného zúčtovania zdravotného poistenia za príslušný rok.

Tip 5: Elektronické podanie šetrí čas aj chyby

Od roku 2018 sú živnostníci — fyzické osoby registrované pre daň — povinní podávať daňové priznanie elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy SR (finančna-sprava.sk). Elektronické podanie má viacero výhod:

• Potvrdenie o podaní dostanete okamžite.
• Systém kontroluje základné formálne chyby.
• Nemusíte osobne navštíviť daňový úrad.
• Automatická predvyplnenie niektorých polí zo systému daňovej správy.

Tip 6: Daňová úľava pre mladých podnikateľov

Ak ste začali podnikať prvýkrát a máte menej ako 40 rokov, môžete za podmienok zákona využiť oslobodenie príjmov z podnikania od dane až do výšky 12-násobku priemernej mzdy v prvom roku podnikania. Táto výhoda platí len pre fyzické osoby, ktoré ešte predtým nevykonávali podnikateľskú činnosť.

Najčastejšie chyby pri podávaní daňového priznania

• Zabudnutie na vedľajšie príjmy — príjmy z prenájmu, úroky z podnikateľských účtov, odmeny za autorské práva a ďalšie musia byť zahrnuté.
• Nesprávne uvedenie rodného čísla alebo IČO — chyba v identifikačných údajoch môže spôsobiť zamietnutie podania.
• Nepripojenie povinných príloh — napr. potvrdenie o zaplatení príspevkov na III. pilier, doklady o zárobku manžela/manželky.
• Zámena typu daňového priznania — typ A je len pre príjmy zo zamestnania, typ B je pre živnostníkov a SZČO.
• Nezahrnutie nedoplatku zo zdravotného poistenia — táto suma je daňovým výdavkom v roku zaplatenia.
• Neodoslanie oznámenia o odklade — ak chcete predĺžiť lehotu, musíte podať oznámenie do 31. marca 2026.

Ako vám pomôže Fakturuj.si

Správne evidované faktúry a príjmy sú základom bezchybného daňového priznania. Fakturuj.si vám poskytne prehľad všetkých vydaných faktúr, prijatých platieb a evidenciu pohľadávok — presne v takom formáte, aký potrebujete pre vyplnenie daňového priznania. Za 2 EUR mesačne máte k dispozícii celú históriu vašich dokladov. Zaregistrujte sa na app.fakturuj.si/register a začnite podnikať s poriadkom v papieroch.

Záver

Daňové priznanie nemusí byť stresujúce, ak máte poriadok v dokladoch a viete, aké odpočty si môžete uplatniť. Využite všetky dostupné nezdaniteľné časti, daňové bonusy a legálne odpočty — správnou prípravou môžete ušetriť stovky eur ročne. Ak si nie ste niečím istí, poraďte sa s daňovým poradcom — najmä pri prvom podaní alebo pri komplexnejšej daňovej situácii.