Daňové priznanie typ B pre SZČO: Kompletný návod na vyplnenie

Prečo podávajú SZČO daňové priznanie typ B?

Fyzické osoby, ktoré majú príjmy z iných zdrojov ako zo závislej činnosti – napríklad živnostníci a iné SZČO – podávajú daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby – typ B. Toto tlačivo je rozsiahlejšie ako typ A (ktorý používajú zamestnanci), pretože zachytáva viacero druhov príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Príjmy z podnikania podľa § 6 zákona o dani z príjmov

Príjmy SZČO sa zdaňujú podľa § 6 zákona č. 595/2003 Z. z.:

• § 6 ods. 1 – príjmy z podnikania (živnostníci, slobodné povolania, spoločníci v.o.s. a pod.)
• § 6 ods. 2 – príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (autori, tlmočníci, športovci a pod.)
• § 6 ods. 3 – príjmy z prenájmu
• § 6 ods. 4 – príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu

Väčšina živnostníkov vykazuje príjmy v prílohe č. 3 daňového priznania typ B, ktorá je určená práve pre príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Skutočné alebo paušálne výdavky – čo sa oplatí?

Ako SZČO si môžete znížiť základ dane dvoma spôsobmi:

Skutočné (preukázateľné) výdavky

Uplatňujete iba výdavky, ktoré ste skutočne vynaložili a viete ich doložiť účtovnými dokladmi. Musíte viesť daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov alebo jednoduché účtovníctvo. Tento postup je výhodný, ak máte vysoké preukázateľné náklady (nájom kancelárie, materiál, pohonné hmoty a pod.).

Paušálne výdavky

Alternatívou je uplatnenie paušálnych výdavkov vo výške 60 % z príjmov, maximálne však 20 000 € ročne (§ 6 ods. 10 zákona č. 595/2003 Z. z.). Okrem toho si môžete odpočítať aj skutočne zaplatené odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne. Paušál je vhodný pre tých, ktorých skutočné náklady sú nižšie ako 60 % príjmov a nechcú zbierať každý jeden doklad.

Príklad: Živnostník dosiahol príjmy 30 000 €. Paušálne výdavky = 30 000 × 60 % = 18 000 €. K tomu pripočíta zaplatené odvody, napr. 3 600 €. Základ dane = 30 000 – 18 000 – 3 600 = 8 400 €.

Nezdaniteľná časť základu dane

Po výpočte základu dane si fyzická osoba môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka podľa § 11 zákona o dani z príjmov. Pre rok 2025 (za ktorý sa v roku 2026 podáva daňové priznanie) je jej výška závislá od celkového základu dane. Ak základ dane nepresahuje určitú hranicu (viazanú na 100-násobok životného minima), nezdaniteľná časť je plná. Pri vyššom základe dane sa znižuje.

Okrem základnej nezdaniteľnej časti si môžete uplatniť aj nezdaniteľnú časť na manžela/manželku (ak spĺňa podmienky) a príspevky na III. pilier (DDS) do výšky 180 € ročne.

Termíny podania daňového priznania

Štandardný termín podania daňového priznania a zaplatenia dane je 31. marca nasledujúceho roka. Ak si chcete predĺžiť lehotu, musíte do 31. marca podať oznámenie o predĺžení lehoty – lehotu si môžete predĺžiť o 3 mesiace (do 30. júna), prípadne o 6 mesiacov (do 30. septembra), ak súčasťou príjmov sú zdaniteľné príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Pozor: predĺženie lehoty má vplyv aj na vznik povinnosti platiť odvody do Sociálnej poisťovne – ak podáte daňové priznanie v predĺženej lehote, povinnosť odvodov vzniká od 1. októbra namiesto 1. júla.

Praktický postup vyplnenia

1. Vyplňte základné identifikačné údaje na strane 1
2. V časti VI. vyplňte prílohu č. 3 – príjmy a výdavky z § 6
3. Preveďte základ dane do časti IV. (výpočet dane)
4. Uplatnite nezdaniteľné časti podľa § 11
5. Vypočítajte daň (sadzba 15 % do 47 537,98 €, 25 % nad túto hranicu pre rok 2025)
6. Odpočítajte daňový bonus na deti (ak máte nárok)
7. Vypočítajte výslednú daňovú povinnosť alebo preplatok

Evidencia príjmov počas roka

Správne vyplnenie daňového priznania závisí od toho, či máte počas roka poriadok vo svojich príjmoch a výdavkoch. Fakturuj.si vám pomôže evidovať všetky vystavené faktúry na jednom mieste, takže pri príprave daňového priznania budete mať okamžitý prehľad o celkových príjmoch bez zdĺhavého prehľadávania e-mailov a šanónov.

Zhrnutie

SZČO podávajú daňové priznanie typ B, príjmy z živnosti uvádzajú v prílohe č. 3 (§ 6). Môžete si zvoliť paušálne výdavky (60 %, max. 20 000 €) alebo skutočné náklady. Nezabudnite na nezdaniteľnú časť základu dane. Termín podania je 31. marca, s možnosťou predĺženia do 30. júna alebo 30. septembra.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.