DPH pre podnikateľov: čo potrebujete vedieť v roku 2026

Čo je DPH a ako funguje?

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorú platia koncoví spotrebitelia. Ako podnikateľ ste vlastne len výbercom dane v mene štátu — vyberáte DPH od svojich zákazníkov a odvádzate ju daňovému úradu.

Funguje to jednoducho: z prijatej DPH (od zákazníkov) odpočítate zaplatenú DPH (vašim dodávateľom) a rozdiel odvádzate štátu. Ak ste zaplatili viac DPH ako prijali, daňový úrad vám vráti nadmerný odpočet.

Registrácia k DPH na Slovensku v 2026

Povinnosť registrovať sa k DPH vzniká, keď za posledných 12 po sebe nasledujúcich mesiacov váš obrat presiahne 50 000 EUR. Registráciu musíte podať najneskôr do konca mesiaca, v ktorom ste limit presiahli, a platiteľom sa stanete od 1. dňa nasledujúceho mesiaca.

Dobrovoľne sa môžete registrovať aj pred dosiahnutím obratu — má to zmysel najmä ak nakupujete od platiteľov DPH a chcete si odpočítavať DPH.

Sadzby DPH platné v roku 2026

• 23 % — základná sadzba pre väčšinu tovarov a služieb
• 19 % — potraviny, reštauračné a stravovacie služby, ubytovacie služby, knihy, noviny, vstupné na kultúrne podujatia, lieky s čiastočnou úhradou, palivové drevo
• 5 % — základné potraviny (mlieko, mäso, chlieb, zelenina, ovocie), lieky plne hradené poisťovňou, zdravotnícke pomôcky, detská výživa, vybrané hygienické produkty
• 0 % — export, intrakomunitárne dodávky, medzinárodná doprava

Zdaňovacie obdobie

Pre nových platiteľov je zdaňovacie obdobie mesiac po dobu 12 mesiacov. Po 12 mesiacoch môžete prejsť na štvrťročné zdaňovacie obdobie, ak váš obrat za predchádzajúci rok neprekročil 100 000 EUR.

Podávanie DPH priznaní

DPH priznanie sa podáva elektronicky cez portál Finančnej správy SR (FS.sk) do 25. dňa nasledujúceho mesiaca (po skončení zdaňovacieho obdobia). V rovnakom termíne sa platí aj DPH. Pri štvrťročnom zdaňovacom období je termín rovnaký — 25. deň po skončení štvrťroka.

Súhrnný výkaz

Ak dodávate tovar alebo služby platiteľom DPH v iných krajinách EÚ, musíte podávať aj súhrnný výkaz — mesačne alebo štvrťročne, v rovnakom termíne ako DPH priznanie.

Kontrolný výkaz

Každý platiteľ DPH musí podávať kontrolný výkaz (zoznam faktúr) súčasne s DPH priznaním. Obsahuje údaje o vystavených a prijatých faktúrach nad 3 000 EUR (a faktúrach s DPH nižšou, ak sa uplatňuje odpočet).

Najčastejšie chyby platiteľov DPH

• Neskoro podané DPH priznanie (pokuta min. 30 EUR)
• Uplatnenie odpočtu z faktúry, ktorá nespĺňa náležitosti
• Zle určená sadzba DPH pre tovar alebo službu
• Neuvedenie DPH pri intrakomunitárnych akvizíciách (samozdanenie)
• Chýbajúci kontrolný výkaz alebo chyby v ňom

Fakturuj.si automaticky priraďuje správne sadzby DPH, generuje podklady pre DPH priznanie a upozorňuje na blížiace sa termíny. Vyskúšajte zadarmo.

Sadzby DPH na Slovensku (2026)

• 23 % — základná sadzba (väčšina tovarov a služieb)
• 10 % — znížená sadzba (potraviny, nealkoholické nápoje, knihy, noviny, ubytovanie, šport, kultúra)
• 5 % — super-znížená sadzba (vybrané lieky, zdravotnícke pomôcky)

Správne zaradenie sadzby DPH je dôležité — nesprávna sadzba na faktúre môže byť dôvodom na zamietnutie odpočtu DPH u odberateľa a pokutu pre vás.

DPH priznanie a kontrolný výkaz

Ako platca DPH podávate pravidelne tieto dokumenty:

• DPH priznanie — mesačne (prvých 12 mesiacov po registrácii povinne) alebo štvrťročne, do 25. dňa po skončení obdobia
• Kontrolný výkaz — rovnaký termín, obsahuje detailné údaje o každej faktúre (prijatej aj vystavnej)
• Súhrnný výkaz — ak dodávate do EÚ, podávate do 25. dňa po skončení obdobia

Nadmerný odpočet: kedy ho dostanete

Ak ste v danom období zaplatili viac DPH na vstupoch (nákupy) ako prijali na výstupoch (predaje), vzniká vám nadmerný odpočet. Daňový úrad vám ho vráti do 30 dní od podania DPH priznania — ale v praxi to často trvá dlhšie, pretože úrad môže iniciovat kontrolu. Počítajte s tým pri plánovaní cash flow.

Oslobodenie od DPH bez odpočtu

Niektoré služby sú oslobodené od DPH, ale bez nároku na odpočet vstupnej dane. Patria sem napríklad: poštové služby, finančné služby, poisťovacie služby, vzdelávacie služby, zdravotnícke služby. Ak poskytujete tieto služby, DPH na faktúre neuvádzate — ale zároveň si nemôžete odpočítať DPH z vašich nákupov.

DPH je komplexná téma a správna evidencia je kľúčová. S Fakturuj.si máte automatický výpočet DPH na faktúrach, podklady pre DPH priznanie a kontrolný výkaz na export — za 2 EUR mesačne.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.

Záver a odporúčanie

Správna fakturácia je základ úspešného podnikania. Bez prehľadu o vystavených faktúrach, pohľadávkach a splatnostiach sa ľahko stratíte v administratíve a ohrozíte cash flow. Investícia do kvalitného fakturačného softvéru sa vráti už pri prvej ušetrenej hodine — a pri prvej včas zaplatenej faktúre.

S Fakturuj.si máte profesionálnu fakturáciu za 2 EUR mesačne. Automatické číslovanie, QR kódy pre platby, upomienky pri nezaplatených faktúrach a export pre účtovníka — všetko na jednom mieste. Registrácia je zadarmo a prvé faktúry vystavíte za menej ako 2 minúty. Vyskúšajte a presvedčte sa sami.