Fakturujete popri zamestnaní? Čo musíte vedieť o daniach a odvodoch

Je možné fakturovať popri zamestnaní?

Áno, na Slovensku môžete súčasne pracovať v zamestnaní a podnikať na živnosť. Toto kombinácia je pomerne bežná — dizajnéri, programátori, konzultanti a ďalší odborníci vykonávajú vedľajšiu zárobkovú činnosť popri svojom hlavnom zamestnávaní.

Avšak, existujú dôležité pravidlá, ktoré musíte dodržiavať.

Živnosť pri zamestnaní: základné pravidlá

1. Súhlas zamestnávateľa

Skontrolujte svoju pracovnú zmluvu — mnohé obsahujú klauzulu o zákaze konkurencie alebo povinnosti informovať zamestnávateľa o vedľajšej zárobkovej činnosti. Porušenie tejto klauzuly môže byť dôvod na výpoveď.

2. Charakter činnosti

Živnosť nesmie byť totožná s činnosťou u vášho zamestnávateľa (priama konkurencia). Predaj rovnakých služieb rovnakým zákazníkom je problematický.

Dane pri vedľajšej živnosti

Príjmy zo živnosti sa zdaňujú daňou z príjmov fyzickej osoby. Platia rovnaké sadzby:

• 15 % do 49 790 EUR ročného základu dane
• 25 % nad túto sumu

Zároveň môžete uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov (max. 20 000 EUR ročne), alebo skutočné výdavky. Väčšina freelancerov s menšími nákladmi volí paušál.

Odvody pri vedľajšej živnosti

Tu je veľký rozdiel oproti hlavnej živnosti:

Sociálne odvody

Ak ste zamestnaný, sociálne odvody zo živnosti platíte iba ak váš príjem zo živnosti v predchádzajúcom roku presiahol zákonom stanovenú hranicu (pre rok 2026 je to cca 7 824 EUR). Pod touto hranicou sociálne odvody zo živnosti neplatíte vôbec.

Zdravotné odvody

Zdravotné odvody platíte vždy — mesačné preddavky a ročné zúčtovanie. Avšak keďže máte hlavný príjem zo zamestnania (kde sa odvody tiež platia), ročné zúčtovanie môže ukázať preplatok alebo nedoplatok.

Praktický príklad

Zamestnanec s hrubou mzdou 2 000 EUR mesačne fakturuje popri práci 500 EUR mesačne (6 000 EUR ročne):

• Príjem zo živnosti: 6 000 EUR
• Paušálne výdavky (60 %): 3 600 EUR
• Základ dane: 2 400 EUR
• Daň (15 %): 360 EUR
• Sociálne odvody: 0 EUR (pod hranicou)
• Zdravotné odvody: zúčtovanie s preddavkami

Čo musíte urobiť administratívne?

1. Získať živnostenský list
2. Zaregistrovať sa na daňovom úrade
3. Prihlásiť sa do zdravotnej poisťovne ako SZČO (aj keď ste zamestnaný)
4. Podávať daňové priznanie (typ B) každý rok

Kedy sa oplatí prejsť na plnú živnosť?

Ak príjmy z vedľajšej živnosti dlhodobo prevyšujú váš plat, zvážte prechod na plnú živnosť alebo založenie s.r.o. Daňové a odvodové zaťaženie sa líši a pri vyšších príjmoch môže byť plná živnosť výhodnejšia.

Fakturujte jednoducho a prehľadne s Fakturuj.si — aj popri zamestnaní. Vyskúšajte zadarmo.

Odvody pri súbehu zamestnanía a živnosti

Toto je oblasť, kde sa podnikatelia najčastejšie mýlia. Pri súbehu zamestnanía a živnosti platíte odvody z oboch príjmov, ale existujú výhody:

• Zdravotné poistenie — platíte z oboch príjmov, ale zamestnávateľ za vás platí väčšiu časť. Zo živnosti platíte len minimálne zálohy (ak je váš príjem zo živnosti nízky).
• Sociálne poistenie — zo živnosti začínate platiť až po podaní prvého daňového priznania, ak príjmy zo živnosti presiahli hranicu. Zo zamestnania sa platí automaticky.

V praxi to znamená, že v prvom roku vedľajšej živnosti sú vaše dodatočné odvodové náklady minimálne — platíte len zdravotné poistenie zo živnostenského príjmu.

Daňové priznanie pri súbehu

Ak máte príjmy zo zamestnania aj zo živnosti, nemôžete využiť ročné zúčtovanie dane od zamestnávateľa — musíte podať daňové priznanie typ B sami. V priznaní uvediete oba druhy príjmov: príjmy zo závislej činnosti (§ 5) a príjmy z podnikania (§ 6).

Pri príjmoch z podnikania si môžete uplatniť buď paušálne výdavky (60 % z príjmov, max. 20 000 EUR) alebo skutočné výdavky (ak máte vyššie reálne náklady). Nezdaniteľnú časť základu dane si uplatníte len raz — nie dvakrát.

Praktické rady pre podnikanie popri zamestnaní

• Oddelené účty — majte oddelený bankový účet pre podnikanie, aby ste mali jasný prehľad o príjmoch a výdavkoch zo živnosti
• Fakturačný systém — aj pri pár faktúrach mesačne sa oplatí používať profesionálny nástroj namiesto Excelu. Vyhnete sa chybám a máte automatický prehľad.
• Časový manažment — podnikanie popri zamestnaní vyžaduje disciplínu. Vyčleňte si konkrétne hodiny na fakturáciu a administratívu, aby sa nehromadili.

S Fakturuj.si zvládnete fakturáciu vedľajšej živnosti za pár minút týždenne — za 2 EUR mesačne.

Praktické tipy pre podnikateľov na Slovensku

Podnikanie na Slovensku má svoje špecifiká, ktoré stoja za zmienku:

• Oddelený účet — aj keď zákon nevyžaduje podnikateľský účet pre živnostníka, odporúčame mať oddelený účet pre prehľadnosť. Uľahčí to evidenciu aj komunikáciu s daňovým úradom.
• Elektronická komunikácia s úradmi — cez slovensko.sk šetríte čas aj peniaze (nižšie poplatky pri e-podaniach).
• Archivačná povinnosť — účtovné doklady uchovávajte minimálne 10 rokov od konca účtovného obdobia. Elektronická archivácia je plne akceptovaná.
• Profesionálna fakturácia — prvý dojem počíta. Profesionálne vyzerajúca faktúra s logom, QR kódom a správnymi údajmi buduje dôveru klienta a urýchľuje platbu.

S Fakturuj.si máte fakturáciu vyriešenú za 2 EUR mesačne — profesionálne faktúry, automatické číslovanie, QR kódy, upomienky a prehľad o pohľadávkach na jednom mieste.

Záver a odporúčanie

Správna fakturácia je základ úspešného podnikania. Bez prehľadu o vystavených faktúrach, pohľadávkach a splatnostiach sa ľahko stratíte v administratíve a ohrozíte cash flow. Investícia do kvalitného fakturačného softvéru sa vráti už pri prvej ušetrenej hodine — a pri prvej včas zaplatenej faktúre.

S Fakturuj.si máte profesionálnu fakturáciu za 2 EUR mesačne. Automatické číslovanie, QR kódy pre platby, upomienky pri nezaplatených faktúrach a export pre účtovníka — všetko na jednom mieste. Registrácia je zadarmo a prvé faktúry vystavíte za menej ako 2 minúty. Vyskúšajte a presvedčte sa sami.