Kompletný sprievodca živnosťou: od založenia po prvú faktúru

Rozhodnutie stať sa živnostníkom je odvážne. A hneď po tom rozhodnutí príde záplava otázok: Kde sa registrujem? Čo potrebujem? Kedy zaplatím prvé odvody? Kedy budem musieť byť platca DPH? Tento sprievodca odpovie na všetky tieto otázky.

Čo je živnosť a kto ju môže mať?

Živnosť je najjednoduchšia forma podnikania na Slovensku. Je to súkromné podnikanie fyzickej osoby na vlastnú zodpovednosť. Živnosť môže mať každý slovenský alebo európsky občan starší ako 18 rokov, ktorý spĺňa podmienky (bezúhonnosť, spôsobilosť na právne úkony).

Voľné vs. viazané živnosti

Živnosti sa delia na:

• Voľné živnosti — nevyžadujú odbornú spôsobilosť. Stačí spĺňať základné podmienky. Sem patrí napríklad IT poradenstvo, marketing, obchod.
• Viazané živnosti — vyžadujú preukázanie odbornej spôsobilosti (diplom, certifikát, prax). Napríklad účtovníctvo, stavebné práce, elektromontáž.

Ako založiť živnosť krok za krokom?

1. Vyberte predmet podnikania — zo zoznamu živností vyberte, čo budete robiť
2. Navštívte okresný úrad (odbor živnostenského podnikania) alebo použite elektronický formulár na slovensko.sk
3. Zaplaťte správny poplatok — 5 € za každú viazanú živnosť, voľné sú zadarmo
4. Počkajte na vydanie živnostenského listu — zvyčajne do 3 pracovných dní
5. Zaregistrujte sa na daňovom úrade — do 30 dní od začatia podnikania
6. Prihláste sa do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne

Dane a odvody živnostníka

Zdravotné poistenie

Od začatia živnosti platíte minimálny zdravotný odvod — v roku 2026 je to 97,80 € mesačne pre SZČO.

Sociálne poistenie

Sociálne poistenie začínate platiť až po prvom roku podnikania, ak váš príjem prekročil určitú hranicu. V prvom roku živnosti ho neplatíte.

Daň z príjmu

Živnostníci platia daň z príjmu fyzických osôb — 15 % do 49 790 € ročného základu dane, 25 % nad túto hranicu (2026).

Kedy sa stať platcom DPH?

Ak váš obrat za 12 po sebe idúcich mesiacov dosiahne 62 500 €, máte povinnosť registrovať sa za platcu DPH. Môžete sa zaregistrovať aj dobrovoľne pred dosiahnutím tohto obratu.

Prvá faktúra ako živnostník

Hneď po získaní živnostenského listu môžete vystavovať faktúry. Neplatca DPH neuvádza na faktúre DPH — len základ a celkovú sumu.

S Fakturuj.si vystavíte svoju prvú faktúru za menej ako minútu. Zaregistrujte sa zadarmo a začnite podnikať správne hneď od prvého dňa.

Registrácia na daňovom úrade a zdravotnej poisťovni

Po získaní živnostenského listu musíte splniť ďalšie registračné povinnosti. Daňový úrad vám pridelí DIČ (daňové identifikačné číslo) — zvyčajne automaticky po ohlásení živnosti, ak ste využili jednotné kontaktné miesto. Ak nie, musíte sa zaregistrovať sami do 30 dní od získania oprávnenia.

Zdravotnú poisťovňu musíte informovať o začatí podnikania. Ako SZČO začínate platiť minimálne mesačné zálohy na zdravotné poistenie — v roku 2026 je to približne 97 EUR mesačne. Prvý rok podnikania neplatíte odvody do Sociálnej poisťovne — táto povinnosť vzniká až po podaní prvého daňového priznania, ak vaše príjmy presiahnu stanovenú hranicu.

Prvé odvody a dane: čo vás čaká

Ako živnostník platíte:

• Zdravotné poistenie — od prvého dňa podnikania, minimálne zálohy mesačne
• Sociálne poistenie — až od júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania (ak príjmy presiahli hranicu)
• Daň z príjmov — 15 % do základu dane 49 790 EUR, 25 % nad tento limit
• DPH — len ak ste platca DPH (povinne od obratu 50 000 EUR / 12 mesiacov)

V prvom roku podnikania sú teda vaše povinné platby pomerne nízke — len zdravotné poistenie a prípadná záloha na daň z príjmov.

Kedy sa oplatí prejsť na s.r.o.?

Živnosť je ideálna pre začiatok podnikania. Keď vaše príjmy presiahnu 30 000–40 000 EUR ročne, začína byť výhodné zvážiť prechod na s.r.o. — kvôli nižším odvodom, obmedzenému ručeniu a profesionálnejšiemu imidžu. Prechod nie je komplikovaný, ale vyžaduje si plánovanie — najmä v oblasti fakturácie (nové IČO, DIČ, číslovanie faktúr).

Prvá faktúra: ako na to

So živnostenským oprávnením v ruke ste pripravení vystaviť prvú faktúru. Musí obsahovať vaše meno, adresu, IČO, DIČ, číslo faktúry, dátumy, popis služby, sumu a bankové údaje. S Fakturuj.si ju vytvoríte za menej ako 2 minúty — systém automaticky doplní všetky povinné náležitosti a vygeneruje QR kód pre platbu.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.