Legislatívne zmeny 2026 ovplyvňujúce fakturáciu a dane

Prečo sledovať legislatívne zmeny?

Podnikatelia, ktorí ignorujú legislatívne zmeny, riskujú sankcie, pokuty a problémy s daňovými úradmi. Rok 2026 prináša niekoľko zásadných zmien, ktoré priamo ovplyvňujú každodenné podnikanie — od fakturácie a DPH až po sociálne a zdravotné odvody. Pripravili sme prehľad toho najdôležitejšieho.

1. Zmeny v DPH od 1. januára 2026

Slovensko zaviedlo od 1. januára 2026 novú trojstupňovú štruktúru DPH:

• Základná sadzba DPH: 23 % — zvýšenie zo 20 %. Platí pre väčšinu tovarov a služieb, ktoré nie sú zahrnuté do znížených sadzieb.
• Znížená sadzba DPH: 19 % — platí pre potraviny, knihy, lieky, ubytovacie služby a ďalšie vybrané kategórie.
• Najnižšia sadzba DPH: 5 % — platí pre vybrané základné potraviny, zdravotnícke pomôcky a bytovú výstavbu.

Táto zmena má priamy dopad na každú faktúru vystavenej slovenským klientom. Uistite sa, že váš fakturačný systém je okamžite aktualizovaný. Nesprávna sadzba DPH môže mať za následok doplatenie DPH a sankcie.

2. Registračná povinnosť pre DPH v roku 2026

Povinnosť registrácie k DPH vzniká prekročením zákonného obratu. Sledujte pozorne výšku svojho obratu:

• Slovensko: 50 000 € za predchádzajúcich 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov. Pri prekročení ste povinní podať prihlášku k registrácii do 20 dní od konca mesiaca, v ktorom ste limit presiahli.

Oneskorená registrácia je sankcionovaná. Nepodceňujte sledovanie obratu, najmä ak vaše príjmy rastú.

3. Elektronická fakturácia — príprava na povinný štandard EÚ

Európska smernica o DPH v digitálnom veku (ViDA) postupne zavádza povinnosť štruktúrovanej elektronickej fakturácie pre B2B transakcie vo všetkých členských štátoch. Slovensko sa pripravuje na implementáciu. Odporúčané kroky teraz:

• Uistite sa, že váš fakturačný nástroj podporuje export do štruktúrovaných formátov (UBL, PEPPOL).
• Overte, či vaši najväčší obchodní partneri už požadujú elektronické formáty fakturátúr.
• Sledujte aktualizácie Ministerstva financií SR (mfsr.sk).

4. Sadzby dane z príjmov fyzických osôb pre rok 2026

Pre živnostníkov a SZČO platia na Slovensku tieto sadzby dane z príjmov:

• 15 % — z príjmov z podnikania do výšky 60-násobku priemernej mesačnej mzdy (pre rok 2026 approximately 57 600 €).
• 19 % — z príjmov presahujúcich túto hranicu do 176,8-násobku priemernej mzdy.
• 25 % — z príjmov nad hornou hranicou.

5. Minimálna daň pre právnické osoby

Od roku 2024 platí na Slovensku pre právnické osoby minimálna daň (daň na úhradu), a to bez ohľadu na výšku zisku. Pre rok 2026 si overte aktuálnu výšku a podmienky — závisia od obratu spoločnosti. Táto povinnosť sa dotýka aj s.r.o. s nižším alebo nulovým ziskom.

6. Zmeny vymeriavacích základov sociálneho a zdravotného poistenia

Minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre sociálne a zdravotné poistenie sa každoročne menia v závislosti od priemernej mzdy v hospodárstve. Pre rok 2026 si overte aktuálne sumy na stránkach Sociálnej poisťovne (socpoist.sk) a vašej zdravotnej poisťovne. Nesprávna výška odvodov vedie k nedoplatkom a sankciám.

Ako sa pripraviť na zmeny?

1. Okamžite aktualizujte sadzby DPH vo svojom fakturačnom systéme — nečakajte na dopyt od klienta ani kontrolóra.
2. Skontrolujte sadzbu DPH pre každý typ plnenia, ktoré poskytujete.
3. Sledujte obrat a včas identifikujte priblíženie sa k prahu registrácie k DPH.
4. Poraďte sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom o konkrétnych dopadoch zmien na vašu situáciu.
5. Používajte fakturačný nástroj, ktorý je pravidelne aktualizovaný v súlade s legislatívou.

Fakturuj.si — vždy aktuálny a v súlade so zákonom

Fakturačný systém Fakturuj.si pravidelne aktualizujeme v súlade s platnou legislatívou — nové sadzby DPH, povinné náležitosti faktúr a ďalšie zákonné požiadavky sú zahrnuté automaticky. Za 2 EUR mesačne máte istotu, že fakturujete správne a v súlade so zákonom, bez ručných prepočtov. Zaregistrujte sa na app.fakturuj.si/register.

Vplyv legislatívnych zmien na ceny pre zákazníkov

Zvýšenie základnej sadzby DPH z 20 % na 23 % má priamy dopad na konečné ceny pre vašich zákazníkov. Ak ste platiteľom DPH, musíte zvýšiť sadzbu na faktúrach — inak zaplatíte rozdiel sami zo zisku. Odporúčame:

• Aktualizovať cenník a informovať zákazníkov o zmene cien vopred.
• Prehodnotiť zmluvy s dlhodobými klientmi — ak sú dojednané sumy bez DPH, zmena sadzby je na strane odberateľa.
• Skontrolovať šablóny faktúr a cenové ponuky — všetky dokumenty musia odrážať novú sadzbu.

Daňové plánovanie na rok 2026 a ďalej

Legislatívne zmeny sú súčasťou podnikateľského prostredia. Najlepšie sa im prispôsobíte proaktívnym prístupom — pravidelnou konzultáciou s daňovým poradcom, sledovaním komuniké Ministerstva financií SR a používaním aktualizovaného fakturačného systému. Investícia do správneho nastavenia dnes sa vráti v podobe vyhnútých pokút a nižšej administratívnej záťaže v budúcnosti.

Ako sledovať legislatívne zmeny priebežne?

Čakať na každoročné informácie od účtovníka nestačí — odporúčame aktívny prístup:

• Sledujte spravodaj Ministerstva financií SR a Finančnej správy SR.
• Prihláste sa na odber newslettrov od profesijných organizácií (SKDP, SKAU).
• Používajte fakturačný a účtovný systém, ktorý sa automaticky aktualizuje.
• Konzultujte s daňovým poradcom aspoň dvakrát ročne — na začiatku a v polovici roka.

Záver

Legislatívne zmeny roku 2026 — najmä zvýšenie sadzieb DPH na Slovensku — majú priamy a okamžitý dopad na vašu fakturáciu. Buďte proaktívni: aktualizujte systémy, prehodnoťte každý typ plnenia z pohľadu správnej sadzby DPH a poraďte sa s odborníkom. Prevencia je vždy lacnejšia ako náprava po daňovej kontrole.