Paušálne výdavky vs skutočné náklady — čo sa oplatí viac v 2026?

Základné rozdiely medzi paušálom a skutočnými výdavkami

Každý živnostník a samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) na Slovensku si môže pri podaní daňového priznania vybrať, akým spôsobom uplatní výdavky. Ide o jedno z najdôležitejších rozhodnutí, ktoré môže výrazne ovplyvniť výšku dane, ktorú zaplatíte.

Máte v zásade dve možnosti: uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmov (maximálne 20 000 EUR ročne), alebo si odpisovať skutočné preukázateľné výdavky — teda reálne náklady na podnikanie doložené dokladmi.

Paušálne výdavky: pre koho sú ideálne?

Paušálne výdavky sú určené pre živnostníkov, ktorí:

• nemajú veľa reálnych výdavkov (napr. IT konzultanti, copywriteri, lektori)
• nechcú viesť podrobnú evidenciu dokladov
• hľadajú administratívne jednoduchšie riešenie

Pri paušáli odpadá nutnosť zbierať a archivovať každý jeden doklad. Stačí evidovať príjmy a uplatniť 60 % paušálne výdavky. Pre živnostníka s príjmom 30 000 EUR ročne to znamená uplatnenie 18 000 EUR výdavkov bez jediného dokladu.

Skutočné výdavky: kedy sa oplatia viac?

Skutočné výdavky sú výhodnejšie vtedy, keď vaše reálne náklady presahujú 60 % príjmov. Typicky ide o:

• Živnostníkov s dielňou alebo prevádzkou (nájom, energie, materiál)
• Podnikateľov s firemným autom
• Tých, ktorí zamestnávajú pomocníkov alebo platia subdodávateľom
• Podnikateľov investujúcich do vybavenia a techniky

Pri skutočných výdavkoch si môžete odpísať: nájomné, energie, kancelárske potreby, softvér, telekomunikácie, cestovné, odpisy majetku a mnoho ďalšieho. Kľúčové je, aby výdavok súvisel s podnikaním a bol riadne doložený.

Porovnanie na konkrétnom príklade v 2026

Predstavte si živnostníka s príjmom 40 000 EUR a skutočnými výdavkami 15 000 EUR:

• Pri paušáli: výdavky = 24 000 EUR (60 % z 40 000), základ dane = 16 000 EUR
• Pri skutočných výdavkoch: výdavky = 15 000 EUR, základ dane = 25 000 EUR

V tomto prípade je paušál výhodnejší o 9 000 EUR základu dane, čo pri 19 % sadzbe predstavuje úsporu takmer 1 710 EUR na dani.

Obrátená situácia — živnostník s príjmom 40 000 EUR a skutočnými výdavkami 28 000 EUR:

• Pri paušáli: základ dane = 16 000 EUR
• Pri skutočných výdavkoch: základ dane = 12 000 EUR

Tu sú výhodnejšie skutočné výdavky, pretože reálne náklady presahujú paušálnych 60 %.

Na čo si dať pozor pri výbere metódy

Pri paušálnych výdavkoch nemôžete byť platiteľom DPH — to je zásadné obmedzenie. Ak ste platiteľ DPH, paušál nie je dostupný. Taktiež si treba uvedomiť, že výber metódy nie je možné meniť v priebehu zdaňovacieho obdobia — rozhodnutie platí pre celý rok.

Kombinácia s nezdaniteľnými časťami základu dane

Bez ohľadu na to, ktorú metódu zvolíte, môžete si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (v roku 2026 vo výške 4 922,82 EUR) a prípadne aj na manžela/manželku. Tieto odpočty sa uplatňujú na základ dane po odpočítaní výdavkov.

Ako si vypočítať, čo sa vám oplatí?

Postup je jednoduchý: spočítajte všetky vaše reálne výdavky za rok. Ak je ich súčet vyšší ako 60 % príjmov, oplatia sa vám skutočné výdavky. Ak je nižší, siahnite po paušáli.

Pri rozhodovaní vám pomôže aj to, či plánujete väčšie investície v nasledujúcom roku — nákup auta, vybavenia alebo softvéru. Tieto výdavky by mohli prevážiť misku váh v prospech skutočných nákladov.

Na efektívne sledovanie príjmov a výdavkov využite Fakturuj.si — platforma vám poskytuje prehľad o všetkých vydaných faktúrach a pomáha pri príprave podkladov pre daňové priznanie.

Záver

Výber medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami je individuálne rozhodnutie, ktoré závisí od štruktúry vašich nákladov. Každý rok si urobte rýchly výpočet a vyberte metódu, ktorá vám ušetrí najviac peňazí. V prípade pochybností sa poraďte s daňovým poradcom.

Odvody SZČO: zdravotné a sociálne poistenie

Živnostník na Slovensku platí povinné odvody do zdravotnej poisťovne od prvého dňa podnikania — minimálne mesačné zálohy (v roku 2026 približne 97 EUR). Odvody do Sociálnej poisťovne sa v prvom roku podnikania neplatia — povinnosť vzniká až od 1. júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ak príjmy z podnikania presiahli zákonom stanovenú hranicu.

Sadzby odvodov pre SZČO: zdravotné poistenie 14 % z vymeriavacieho základu, sociálne poistenie 33,15 % z vymeriavacieho základu. Vymeriavací základ sa vypočíta zo základu dane z príjmov z podnikania deleného koeficientom 1,486. Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne sú v roku 2026 približne 216 EUR.

Dôležité: odvody sú daňovo uznateľný výdavok — znižujú základ dane z príjmov. Odporúčame automaticky si odkladať 30 % z každej prijatej faktúry na oddelený účet pre dane a odvody, aby vás na konci roka neprekvapil nedoplatok.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.