Penále a úroky z omeškania: ako ich správne vyčísliť na faktúre

Čo je úrok z omeškania?

Ak zákazník nezaplatí faktúru v dohodnutej splatnosti, dostáva sa do omeškania s platbou. Veriteľ (vy) má automaticky nárok na úrok z omeškania — bez toho, aby ste museli výslovne upozorňovať.

Úrok z omeškania je zákonný — vyplýva z § 369 Obchodného zákonníka (pre B2B vzťahy) alebo § 517 Občianskeho zákonníka (pre B2C). Nemusíte ho dohodnúť v zmluve — nárok vzniká automaticky.

Zákonná výška úroku z omeškania (2026)

Pre obchodné vzťahy (B2B): základná úroková sadzba ECB + 8 percentuálnych bodov. K 1. januáru 2026 je základná sadzba ECB 2,65 %, teda zákonný úrok z omeškania je 10,65 % ročne.

Pre spotrebiteľské vzťahy (B2C): základná sadzba ECB + 5 percentuálnych bodov = 7,65 % ročne.

Úroková sadzba sa aktualizuje dvakrát ročne (1. januára a 1. júla) podľa rozhodnutia ECB.

Ako vypočítať úrok z omeškania?

Vzorec: Dlžná suma × ročná sadzba / 365 × počet dní omeškania

Príklad: Faktúra na 2 000 € po splatnosti 45 dní (B2B, sadzba 10,65 %):

• 2 000 × 0,1065 / 365 × 45 = 26,22 €

Zmluvná pokuta (penále)

Okrem zákonného úroku môžete si v zmluve alebo obchodných podmienkach dohodnúť zmluvnú pokutu (penále). Bežné sadzby:

• 0,05 % za každý deň omeškania
• 0,1 % za každý deň (agresívnejšie, ale legálne)
• Jednorazová pokuta (napr. 50 € pri každej upomienke)

Zmluvná pokuta sa uplatňuje namiesto zákonného úroku, ak nie je dohodnuté inak. Môžete si dohodnúť oboje — zmluvnú pokutu aj úrok — ale musí to byť explicitne uvedené.

Paušálna náhrada nákladov vymáhania

Pri B2B vzťahoch má veriteľ automaticky nárok na paušálnu náhradu nákladov spojených s vymáhaním pohľadávky — minimálne 40 EUR (podľa smernice EÚ 2011/7/EU). Túto sumu môžete uplatniť bez dokazovania skutočných nákladov.

Ako uviesť penále na faktúre / upomienke?

Na upomienke alebo faktúre za penále uveďte:

• Číslo a dátum pôvodnej faktúry
• Dlžnú sumu a dátum splatnosti
• Počet dní omeškania
• Použitú úrokovú sadzbu
• Vypočítanú výšku úroku/penále
• Celkovú sumu na úhradu (istina + úroky/penále)

Môžete sa dohovoriť aj inak

V B2B vzťahoch si môžete dohodnúť inú sadzbu úroku ako zákonná — vyššiu aj nižšiu. Musíte to mať v zmluve alebo obchodných podmienkach. Pre spotrebiteľov (B2C) nemôžete úrok nastaviť vyšší ako zákonný.

Praktický tip: automatické upomienky

Najefektívnejší spôsob, ako sa vyhnúť omeškaniu, je automaticky posielať upomienky. Fakturuj.si vám umožní nastaviť automatické e-mailové upomienky 3, 7 a 14 dní po splatnosti. Vyskúšajte zadarmo a znížte počet neplatičov.

DPH v praxi: čo potrebujete vedieť

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je nepriama daň, ktorú ako podnikateľ vyberáte od zákazníkov a odvádzate štátu. Na Slovensku platia od roku 2025 tri sadzby: základná 23 %, znížená 10 % (potraviny, knihy, ubytovanie) a super-znížená 5 % (vybrané lieky). Správna sadzba na faktúre je kriticky dôležitá — nesprávna sadzba môže byť dôvodom na zamietnutie odpočtu DPH u odberateľa.

Ako platca DPH podávate mesačné alebo štvrťročné DPH priznanie a kontrolný výkaz, vždy do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. Ak dodávate do iných krajín EÚ, podávate aj súhrnný výkaz. Pri dodávkach služieb do EÚ (B2B) sa uplatňuje reverse charge — faktúru vystavíte bez DPH a odberateľ si daň prizná sám vo svojej krajine.

Povinnosť registrácie k DPH vzniká pri obrate nad 50 000 EUR za 12 po sebe idúcich mesiacov. Dobrovoľná registrácia sa oplatí, ak máte vysoké vstupné náklady (odpočet DPH z nákupov) alebo fakturujete prevažne firmám v EÚ.

Zlepšenie cash flow cez fakturáciu

Cash flow — tok peňazí — je pre malú firmu dôležitejší ako účtovný zisk. Firma môže byť na papieri zisková a pritom skrachovať, ak nemá hotovosť na úhradu záväzkov. Správna fakturácia je jedným z najúčinnejších nástrojov na zlepšenie cash flow.

Praktické tipy:

• Kratšia splatnosť — namiesto 30 dní nastavte 14 dní. Ak je to pri väčších klientoch nemožné, zvážte zľavu za skorú platbu (2 % skonto pri platbe do 7 dní).
• Okamžitá fakturácia — čím skôr pošlete faktúru, tým skôr dostanete zaplatené. Faktúry odoslané v deň dodania služby majú o 30–40 % kratšiu dobu úhrady.
• QR kódy na faktúrach — klient nasníma kód mobilom a zaplatí okamžite. Eliminuje sa čas hľadania IBAN a opisovania variabilného symbolu.
• Automatické upomienky — nastavte systém, aby posielal upomienky automaticky 3, 7 a 14 dní po splatnosti. Väčšina klientov zaplatí po prvej upomienke.
• Zálohové faktúry — pri väčších projektoch (nad 1 000 EUR) žiadajte zálohu 30–50 %.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.