Podnikanie v roku 2027: Všetky dôležité zmeny na jednom mieste

Príprava na nový rok je investícia do pokoja

Každý nový rok prináša na Slovensku zmeny v daňovej a odvodovej legislatíve, ktoré ovplyvňujú živnostníkov, SZČO aj firmy. Rok 2027 nie je výnimkou — prináša úpravy viacerých dôležitých parametrov. Čím skôr sa na tieto zmeny pripravíte, tým menšie prekvapenia vás čakajú v priebehu roka. Tento prehľad sumarizuje najdôležitejšie novinky pre slovenských podnikateľov.

Minimálna mzda v roku 2027

Minimálna mzda pre rok 2027 je stanovená na 820 EUR mesačne (brutto), čo zodpovedá hodinovej sadzbe 4,710 EUR. Minimálna mzda je kľúčovým parametrom pre výpočet odvodov SZČO (vymeriavací základ) aj pre nastavenie mzdovej agendy zamestnávateľov. Zmena minimálnej mzdy ovplyvňuje aj minimálne zálohy na zdravotné poistenie živnostníkov a minimálne sociálne odvody.

Odvody SZČO v roku 2027

Minimálny mesačný vymeriavací základ pre SZČO je v roku 2027 stanovený ako 50 % priemernej mesačnej mzdy v národnom hospodárstve za rok 2025. Na základe aktuálnych prognóz sa minimálne odvody do Sociálnej poisťovne pohybujú okolo 220–240 EUR mesačne a minimálne zdravotné odvody okolo 90–100 EUR mesačne (presné sumy potvrdzuje Sociálna poisťovňa a zdravotné poisťovne v novembri predchádzajúceho roka).

Dôležité: SZČO, ktoré v roku 2025 dosiahli zdaniteľné príjmy nad zákonný limit, musia od 1. júla 2027 platiť povinné sociálne odvody vo výške vypočítanej z ich skutočného vymeriavacieho základu za rok 2025. Odporúčame si toto vopred prepočítať.

Daň z príjmov fyzickej osoby 2027

Sadzby dane z príjmov fyzickej osoby zostávajú v roku 2027 nezmenené: 15 % pre príjmy do 47 537,98 EUR (pri uplatnení nezdaniteľnej časti) a 25 % pre príjmy nad túto hranicu. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka zostáva na úrovni odvodenej od životného minima. Daňový bonus na dieťa a iné bonusy podliehajú prípadným úpravám — sledujte aktualizácie Finančnej správy.

DPH zmeny v roku 2027

Slovensko dokončuje implementáciu reformy sadzby DPH z roku 2024. V roku 2027 platí: základná sadzba DPH 23 %, znížená sadzba 5 % (vybrané potraviny, lieky, knihy) a sadzba 19 % (reštaurácie, ubytovacie služby, športové aktivity). Podnikatelia by mali skontrolovať správne zaradenie svojich produktov a služieb do príslušných sadzieb, najmä po aktualizáciách prílohy zákona o DPH.

Pokračuje implementácia povinnej elektronickej fakturácie — pre B2G faktúry (voči verejnej správe) je elektronický formát povinný pre väčší okruh podnikateľov. Sledujte harmonogram Ministerstva financií.

Zmeny v zákonníku práce a mzdovej agende

V roku 2027 nadobúdajú účinnosť úpravy Zákonníka práce týkajúce sa práce na dohodu — zvyšujú sa limity príjmov na výnimku z odvodov pre dohody o pracovnej činnosti. Zároveň platia sprísnené pravidlá pre home office a prácu na diaľku (evidencia pracovného času, náhrada nákladov). Zamestnávatelia by mali aktualizovať pracovné zmluvy a vnútorné predpisy.

Elektronické služby štátu a digitalizácia

Rok 2027 prináša rozšírenie e-Government služieb: rozšírené funkcie portálu Slovensko.sk, nové integrácie medzi Finančnou správou a obchodným registrom (automatická aktualizácia niektorých registračných údajov) a postupná implementácia eID na mobilných zariadeniach. Pre podnikateľov to znamená menej návštev úradov a rýchlejšie vybavovanie administratívy.

Nové reportingové povinnosti

Od januára 2027 sú všetky s.r.o. povinné podávať účtovnú závierku výlučne v elektronickej forme (XBRL formát pre vybrané kategórie). Toto opatrenie zvyšuje transparentnosť a umožňuje automatizované spracovanie dát Ministerstvom financií. Mikro s.r.o. využívajú zjednodušený formát.

Čo urobiť pred 1. januárom 2027

Odporúčame tieto kroky: (1) Prekalkulujte ceny svojich produktov a služieb s ohľadom na zmeny odvodov a DPH. (2) Aktualizujte šablóny faktúr — skontrolujte správnosť sadzieb DPH. (3) Informujte účtovníka o všetkých zmenách vo vašom podnikaní za rok 2026. (4) Skontrolujte, či splníte nové reportingové povinnosti. (5) Nastavte si upomienky na termíny daňových povinností v roku 2027.

Fakturuj.si vám pomôže udržiavať fakturáciu v poriadku počas celého roka. Registrujte sa na app.fakturuj.si/register a vstúpte do roku 2027 dobre pripravení.

Záver

Rok 2027 prináša viaceré zmeny, ktoré priamo ovplyvnia vaše podnikanie. Kľúčom je informovanosť a proaktívna príprava. Nenechávajte sa zaskočiť — sledujte portál Finančnej správy (financnasprava.sk), Sociálnej poisťovne a aktualizácie legislatívy. A pamätajte: dobrá fakturácia a evidencia sú základom každého úspešného podnikania.

Pripravte sa na rok 2027 s Fakturuj.si. Zaregistrujte sa — 2 EUR mesačne, bez záväzkov.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.