Povinnosti SZČO na konci roka: Checklist pred uzávierkou

Prečo je koniec roka pre SZČO kritickým obdobím

Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) je posledný kvartál roka obdobím zvýšenej administratívnej záťaže. Treba uzavrieť účtovníctvo, skontrolovať odvody, vystaviť posledné faktúry a pripraviť podklady pre daňové priznanie. Kto si tieto povinnosti rozloží a plánuje vopred, ušetrí čas aj nervy v januári a februári nasledujúceho roka.

Checklist: Čo musí SZČO stihnúť do konca roka

1. Skontrolujte všetky nevystavené faktúry

Prejdite si všetky dokončené zákazky a projekty z aktuálneho roka. Každé plnenie, ktoré ste poskytli do 31. decembra, by malo mať vystavenú faktúru s dátumom dodania v príslušnom roku. Oneskorené faktúry komplikujú daňové priznanie a môžu spôsobiť problémy s odberateľmi pri ich vlastnom uzatváraní účtovníctva.

2. Odsúhlaste pohľadávky a záväzky

Vypíšte si zoznam nezaplatených faktúr (pohľadávky) a neuhradenou záväzkov (faktúry od dodávateľov, ktoré ste ešte nezaplatili). Pohľadávky po splatnosti zvážte zaradiť do opravných položiek alebo ich vymáhajte. Záväzky uhraďte do konca roka, ak je to možné – predídete tým problémom s vykazovaním.

3. Zálohové platby a preddavky na dane

Ak ste v predchádzajúcom roku mali daňovú povinnosť nad zákonom stanovenú hranicu, pravdepodobne platíte počas roka preddavky na daň z príjmov. Skontrolujte, či ste zaplatili všetky preddavky (štvrťročné alebo mesačné) riadne a včas. Prípadný nedoplatok platíte pri podaní daňového priznania.

4. Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia

Zdravotná poisťovňa každoročne vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia. Nedoplatok musíte uhradiť do 45 dní od doručenia oznámenia. Sledujte svoju korešpondenciu v januári a februári nasledujúceho roka – platby nesmú uniknúť.

5. Sociálna poisťovňa – porovnanie vymeriavacieho základu

Výška odvodov do Sociálnej poisťovne sa každý rok prehodnocuje na základe príjmov z predchádzajúceho roka. Po podaní daňového priznania vám poisťovňa oznámi nové preddavky platné od 1. júla nasledujúceho roka. Majte prehľad o aktuálnom vymeriavacom základe a pripravte sa na možnú zmenu výšky odvodov.

6. Skontrolujte registráciu na DPH

Ak váš obrat za posledných 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov presahuje 49 790 EUR, ste povinný podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH do 20. dňa nasledujúceho mesiaca. Sledujte svoj obrat priebežne – nečakajte na koniec roka.

7. Archivácia dokladov

Zákon o účtovníctve vyžaduje archiváciu účtovných dokladov počas 10 rokov, daňových dokladov počas 10 rokov od konca zdaňovacieho obdobia, ku ktorému sa vzťahujú. Rok 2026 je vhodnou príležitosťou na skartáciu dokladov starších ako 10 rokov (t. j. z roku 2015 a skôr), samozrejme po overení presných zákonných lehôt.

8. Inventarizácia majetku a zásob

Ak evidujete majetok alebo zásoby, vykonajte inventarizáciu k 31. decembru. Fyzická inventúra potvrdzuje, že stav majetku zodpovedá účtovným zápisom.

9. Odpisy majetku

Zaúčtujte ročné odpisy dlhodobého majetku. Skontrolujte, či sú odpisy správne zaradené do odpisových skupín podľa zákona o dani z príjmov.

10. Uzavrieť peňažný denník alebo cash-flow evidenciu

Pri jednoduchom účtovníctve je potrebné uzavrieť peňažný denník k 31. decembru a pripraviť výkaz o príjmoch a výdavkoch.

Termíny, ktoré nesmú ujsť

• 31. 12.: Uzatvorenie účtovných kníh, inventarizácia
• Do 31. 3. nasledujúceho roka: Podanie daňového priznania (pri základnej lehote)
• Do 30. 6. nasledujúceho roka: Odložené podanie daňového priznania (po oznámení správcovi dane)

Fakturácia na záver roka

Nezabudnite, že Fakturuj.si za 2 EUR mesačne vám umožňuje mať kedykoľvek prehľad o všetkých vystavených faktúrach, ich stave splatnosti a celkovom obrate za rok. Takýto prehľad je neoceniteľný práve na konci roka, keď potrebujete rýchlo uzatvoriť účtovníctvo a pripraviť podklady pre daňového poradcu.

Záver

Koniec roka nemusí byť pre SZČO stresujúci, ak si povinnosti rozdelíte na menšie kroky a začnete včas. Použite tento checklist ako pracovný nástroj – odškrtávajte splnené úlohy a prípadné otázky konzultujte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.