Prechádzate zo živnosti na s.r.o.? Čo sa zmení vo fakturácii

Prečo podnikatelia prechádzajú zo živnosti na s.r.o.?

Prechod zo živnosti (SZČO) na spoločnosť s ručením obmedzeným je jedným z najčastejších krokov rastúcich podnikateľov. Dôvody sú rôzne: nižšie odvodové zaťaženie pri vyšších príjmoch, obmedzenie osobného ručenia, profesionálnejší imidž alebo príprava na vstup investora.

Tento krok má priamy dopad na fakturáciu — a je dôležité vedieť, čo sa mení ešte pred samotným prechodom.

Kľúčové zmeny vo fakturácii

1. Zmena subjektu na faktúrach

Najdôležitejšia zmena: faktúry už nevystavujete vy ako fyzická osoba, ale vaša nová spoločnosť. To znamená:

• Nové IČO (s.r.o. dostane vlastné IČO)
• Nové DIČ a IČ DPH (ak prechádzate registráciu DPH)
• Nová adresa (sídlo s.r.o.)
• Nové bankové číslo (firemný účet s.r.o.)
• Zápis v Obchodnom registri na faktúrach

2. Zmena bankového účtu

S.r.o. musí mať vlastný bankový účet oddelený od vašich osobných financií. Všetky platby za faktúry musia ísť na firemný účet s.r.o. Informujte odberateľov o zmene IBAN s dostatočným predstihom.

3. DPH registrácia

Ak ste boli ako živnostník neplatca DPH, pri zakladaní s.r.o. môžete zvážiť dobrovoľnú registráciu za platcu DPH. Ak ste boli platca DPH, vaša registrácia sa neprenáša — s.r.o. musí podať novú žiadosť o registráciu.

4. Zápis v Obchodnom registri na faktúrach

Faktúry s.r.o. musia obsahovať informáciu o zápise v Obchodnom registri (súd, oddiel, vložka). Tento údaj živnostník na faktúrach neuvádzal.

Prechodné obdobie: na čo si dať pozor

Súbežná existencia živnosti a s.r.o.

Počas zakladania s.r.o. (čo trvá zvyčajne 2-4 týždne) ešte podnikáte na živnosť. Je dôležité, aby:

• Faktúry vystavené pred zápisom s.r.o. do OR boli vystavené na živnosť
• Faktúry vystavené po zápise s.r.o. boli vystavené na s.r.o.
• Ste informovali klientov o prechode s dostatočným predstihom

Nevyplatené pohľadávky z živnosti

Pohľadávky (nezaplatené faktúry), ktoré vznikli počas podnikania na živnosť, zostávajú pohľadávkami fyzickej osoby, nie s.r.o. Po prechode si musíte tieto pohľadávky sledovať oddelene.

Zmluvy a rámcové dohody

Ak máte so zákazníkmi uzatvorené zmluvy alebo rámcové dohody, je potrebné ich aktualizovať — subjektom zmluvy bude nová s.r.o.

Informovanie odberateľov

Prechod na s.r.o. je ideálna príležitosť na komunikáciu s odberateľmi. Rozošlite informačný email s:

• Dátumom účinnosti zmeny
• Novými fakturačnými údajmi (IČO, DIČ, adresa)
• Novým IBAN
• Kontaktnou osobou pre fakturáciu

Praktické kroky

1. Nastavte nové fakturačné šablóny s údajmi s.r.o.
2. Aktualizujte fakturačný softvér (nové IČO, DIČ, IBAN)
3. Informujte odberateľov s mesačným predstihom
4. Archivujte faktúry živnosti oddelene od faktúr s.r.o.

Fakturuj.si vám umožní jednoducho nastaviť nový profil s.r.o. a pokračovať vo fakturácii bez prerušenia. Vyskúšajte zadarmo.

Zlepšenie cash flow cez fakturáciu

Cash flow — tok peňazí — je pre malú firmu dôležitejší ako účtovný zisk. Firma môže byť na papieri zisková a pritom skrachovať, ak nemá hotovosť na úhradu záväzkov. Správna fakturácia je jedným z najúčinnejších nástrojov na zlepšenie cash flow.

Praktické tipy:

• Kratšia splatnosť — namiesto 30 dní nastavte 14 dní. Ak je to pri väčších klientoch nemožné, zvážte zľavu za skorú platbu (2 % skonto pri platbe do 7 dní).
• Okamžitá fakturácia — čím skôr pošlete faktúru, tým skôr dostanete zaplatené. Faktúry odoslané v deň dodania služby majú o 30–40 % kratšiu dobu úhrady.
• QR kódy na faktúrach — klient nasníma kód mobilom a zaplatí okamžite. Eliminuje sa čas hľadania IBAN a opisovania variabilného symbolu.
• Automatické upomienky — nastavte systém, aby posielal upomienky automaticky 3, 7 a 14 dní po splatnosti. Väčšina klientov zaplatí po prvej upomienke.
• Zálohové faktúry — pri väčších projektoch (nad 1 000 EUR) žiadajte zálohu 30–50 %.

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.

Praktické aspekty DPH pre podnikateľov

DPH na Slovensku podlieha zákonu č. 222/2004 Z. z. Základná sadzba je od roku 2025 vo výške 23 %, znížená 10 % a super-znížená 5 %. Správne zaradenie sadzby DPH na faktúre je nevyhnutné — nesprávna sadzba znamená riziko pokuty a odmietnutia odpočtu u odberateľa.

Platca DPH podáva priznanie mesačne alebo štvrťročne do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. Kontrolný výkaz sa podáva v rovnakom termíne. Pri dodávkach do EÚ je potrebný aj súhrnný výkaz. Nadmerný odpočet (keď zaplatíte viac DPH na vstupoch ako vyberiete na výstupoch) vám daňový úrad vráti do 30 dní od podania priznania.

Od roku 2027 bude povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH, čo prinesie automatizáciu hlásení a zníži administratívnu záťaž. S Fakturuj.si budete na túto zmenu pripravení — automatický výpočet DPH, export pre kontrolný výkaz a podpora e-faktúry za 2 EUR mesačne.