Preddavky na daň z príjmov SZČO: Kedy, koľko a ako platiť

Čo sú preddavky na daň z príjmov?

Preddavky na daň z príjmov sú platby, ktoré musí živnostník a každá SZČO (samostatne zárobkovo činná osoba) odvádzať štátu priebežne počas roka – teda ešte pred podaním daňového priznania. Nejde o zálohy v bežnom zmysle slova, ale o povinné platby vypočítané z daňovej povinnosti za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Preddavková povinnosť vychádza zo zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Jej cieľom je rovnomerné rozloženie daňového zaťaženia počas celého roka a zamedzenie situácii, keď by podnikateľ musel jednorazovo uhradiť vysokú sumu pri podaní daňového priznania.

Kedy vám vzniká povinnosť platiť preddavky?

Povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov vám ako SZČO vzniká vtedy, keď vaša daňová povinnosť za predchádzajúci rok presiahla 5 000 eur. Ak bola nižšia, preddavky platiť nemusíte.

• Štvrťročné preddavky platíte vtedy, keď vaša posledná známa daňová povinnosť bola vyššia ako 5 000 eur, ale nepresiahla 16 600 eur.
• Mesačné preddavky platíte v prípade, že vaša daňová povinnosť za predchádzajúci rok presiahla 16 600 eur.

Pozor – ak ste v roku 2025 začali podnikať alebo vaše príjmy výrazne vzrástli, odporúčame si výpočet preddavkov dôkladne skontrolovať. Správca dane si môže vyžiadať doplatenie preddavkov spätne.

Ako vypočítať výšku preddavkov?

Výpočet vychádza z poslednej známej daňovej povinnosti – teda zo sumy dane uvedenej vo vašom daňovom priznaní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, zníženej o daňový bonus.

Príklad výpočtu pre rok 2026:

• Daňová povinnosť za rok 2025: 9 600 eur
• Preddavky: štvrťročné (daň 5 000 – 16 600 eur)
• Výška jedného štvrťročného preddavku: 9 600 / 4 = 2 400 eur

Pri mesačných preddavkoch delíte ročnú daňovú povinnosť číslom 12.

Kedy a ako preddavky uhradiť?

Termíny splatnosti preddavkov sú zákonom pevne stanovené:

• Štvrťročné preddavky: do konca marca, júna, septembra a decembra príslušného roka.
• Mesačné preddavky: do konca každého mesiaca.

Preddavky sa uhrádzajú na číslo bankového účtu správcu dane (miestne príslušného daňového úradu), pričom variabilný symbol je vaše DIČ. Platbu je možné realizovať bezhotovostným prevodom. Odporúčame nastaviť si trvalý príkaz, aby ste na platbu nezabudli.

Čo ak preddavky nezaplatíte alebo zaplatíte neskoro?

Oneskorená platba preddavkov nie je záležitosť bez následkov. Daňový úrad vám môže vyrubiť úrok z omeškania, ktorý sa vypočítava z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Sadzba úroku z omeškania je štvornásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, minimálne však 15 % ročne.

Okrem úroku môže správca dane uložiť aj pokutu, ak nezaplatenie preddavkov vyhodnotí ako správny delikt. Preto odporúčame sledovať termíny a platby realizovať včas.

Ako sa vyrovnávajú preddavky s ročnou daňovou povinnosťou?

Po podaní daňového priznania sa zaplatené preddavky zarátajú do ročnej daňovej povinnosti. Ak ste zaplatili viac, ako je vaša skutočná daňová povinnosť, vznikne vám preplatok, ktorý vám daňový úrad vráti. Ak ste zaplatili menej, vznikne nedoplatok, ktorý musíte uhradiť do termínu splatnosti dane.

Výnimky a oslobodenia

Preddavky neplatíte, ak:

• vaša daňová povinnosť za predchádzajúci rok nepresiahla 5 000 eur,
• ste daňovníkom v konkurze alebo likvidácii,
• správca dane rozhodol o znížení alebo odpustení preddavkov (napr. ak viete preukázať, že vaše príjmy výrazne poklesli).

O zníženie preddavkov môžete požiadať správcu dane kedykoľvek počas roka. K žiadosti je vhodné priložiť doklady preukazujúce pokles príjmov – napríklad prehľad fakturovaných príjmov z aktuálneho roka.

Praktické tipy pre SZČO

Sledovanie preddavkov a daňových povinností je jednoduchšie, keď máte prehľad o všetkých svojich faktúrach a príjmoch. Fakturuj.si za 2 €/mesiac vám pomôže udržiavať poriadok vo faktúrach a sledovať príjmy – informácie, ktoré potrebujete pri výpočte preddavkov, tak máte vždy po ruke.

Odporúčame tiež konzultovať výpočet preddavkov s daňovým poradcom, najmä ak ste v roku 2025 mali výrazné zmeny v príjmoch alebo ste začínali podnikať.

Vyskúšajte Fakturuj.si zadarmo a majte prehľad o svojich príjmoch →

Odvody SZČO: zdravotné a sociálne poistenie

Živnostník na Slovensku platí povinné odvody do zdravotnej poisťovne od prvého dňa podnikania — minimálne mesačné zálohy (v roku 2026 približne 97 EUR). Odvody do Sociálnej poisťovne sa v prvom roku podnikania neplatia — povinnosť vzniká až od 1. júla nasledujúceho roka po podaní daňového priznania, ak príjmy z podnikania presiahli zákonom stanovenú hranicu.

Sadzby odvodov pre SZČO: zdravotné poistenie 14 % z vymeriavacieho základu, sociálne poistenie 33,15 % z vymeriavacieho základu. Vymeriavací základ sa vypočíta zo základu dane z príjmov z podnikania deleného koeficientom 1,486. Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne sú v roku 2026 približne 216 EUR.

Dôležité: odvody sú daňovo uznateľný výdavok — znižujú základ dane z príjmov. Odporúčame automaticky si odkladať 30 % z každej prijatej faktúry na oddelený účet pre dane a odvody, aby vás na konci roka neprekvapil nedoplatok.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.