Ak podnikáte ako živnostník alebo iná SZČO, odvody sú pravdepodobne jednou z najväčších fixných položiek vo vašom rozpočte. V roku 2026 platia aktualizované sadzby a minimálne základy, ktoré by ste mali poznať, aby ste sa vyhli sankciám za nedoplatok.
Zdravotné odvody v roku 2026
Zdravotné poistenie pre SZČO sa platí vo výške 14 % z vymeriavacieho základu. Minimálny mesačný základ pre rok 2026 vychádza z priemernej mzdy za rok 2024. Minimálna mesačná platba zdravotného poistenia pre SZČO tak predstavuje sumu, ktorú musíte uhradiť bez ohľadu na to, či ste v danom mesiaci mali príjem alebo nie.
Zdravotné odvody sa platia mesačne zálohovo a po skončení roka sa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia. Ak ste platili primalé zálohy, vznikne vám nedoplatok; ak priveľa, dostanete preplatok od zdravotnej poisťovne.
Sociálne odvody v roku 2026
Sociálne poistenie je komplexnejšie — skladá sa z viacerých zložiek:
- Nemocenské poistenie: 4,4 % z vymeriavacieho základu (dobrovoľné pre SZČO, ale odporúčané)
- Starobné poistenie: 18 % z vymeriavacieho základu
- Invalidné poistenie: 6 % z vymeriavacieho základu
- Rezervný fond solidarity: 4,75 % z vymeriavacieho základu
Spolu teda SZČO platí povinné sociálne poistenie vo výške 28,75 % (bez nemocenského) alebo 33,15 % (s nemocenským) z vymeriavacieho základu.
Kedy začína a mení sa povinnosť platiť sociálne odvody?
Prvý rok podnikania sociálne odvody neplatíte. Povinnosť vzniká až po prvom daňovom priznaní — Sociálna poisťovňa vás zaregistruje automaticky, ak váš príjem presiahol zákonom stanovenú hranicu. V roku 2026 je táto hranica 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.
Zmena výšky odvodov nastáva vždy od 1. júla na základe podaného daňového priznania za predchádzajúci rok. Preto je dôležité mať prehľad o svojich príjmoch a výdavkoch priebežne počas celého roka.
Maximálny vymeriavací základ
Existuje aj hornú hranica — maximálny vymeriavací základ. Pre sociálne poistenie je to 7-násobok priemernej mzdy mesačne. To znamená, že ak zarábate viac, váš odvod sa ďalej nezvyšuje.
Praktické tipy pre SZČO
Sledovanie odvodov, faktúr a príjmov na jednom mieste výrazne uľahčuje plánovanie. Fakturuj.si vám pomôže mať prehľad o fakturovaných sumách, aby ste vždy vedeli, kde sa nachádzate vo vzťahu k odvodovým povinnostiam.
Nezabudnite: odvody sa platia vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca za mesiac predchádzajúci. Omeškanie znamená penále.
Zhrnutie
Odvody sú nevyhnutnou súčasťou podnikania na Slovensku. Dôležité je poznať aktuálne sadzby, sledovať termíny a prispôsobiť si zálohy tak, aby ste na konci roka neboli prekvapení vysokým nedoplatkom. Ak chcete mať lepší prehľad o svojich financiách, vyskúšajte Fakturuj.si zadarmo a zjednodušte si vedenie evidencie.
Správna fakturácia: základné pravidlá
Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).
Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.
QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.
Príprava na e-faktúru od roku 2027
Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.
Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.
Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.
Praktické aspekty DPH pre podnikateľov
DPH na Slovensku podlieha zákonu č. 222/2004 Z. z. Základná sadzba je od roku 2025 vo výške 23 %, znížená 10 % a super-znížená 5 %. Správne zaradenie sadzby DPH na faktúre je nevyhnutné — nesprávna sadzba znamená riziko pokuty a odmietnutia odpočtu u odberateľa.
Platca DPH podáva priznanie mesačne alebo štvrťročne do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. Kontrolný výkaz sa podáva v rovnakom termíne. Pri dodávkach do EÚ je potrebný aj súhrnný výkaz. Nadmerný odpočet (keď zaplatíte viac DPH na vstupoch ako vyberiete na výstupoch) vám daňový úrad vráti do 30 dní od podania priznania.
Od roku 2027 bude povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH, čo prinesie automatizáciu hlásení a zníži administratívnu záťaž. S Fakturuj.si budete na túto zmenu pripravení — automatický výpočet DPH, export pre kontrolný výkaz a podpora e-faktúry za 2 EUR mesačne.
Vyskúšajte Fakturuj.si zadarmo
Profesionálna fakturácia za 2€ mesačne. Bez viazanosti.
Get started now