Prečo je voľba formy podnikania zásadná?
Rozhodnutie medzi živnosťou (SZČO) a spoločnosťou s ručením obmedzeným (s.r.o.) ovplyvňuje výšku daní, odvodov, administratívnu záťaž aj osobné ručenie za záväzky. V roku 2026 prináša každá forma iné výhody a nevýhody. Poďme si ich porovnať.
Základné rozdiely
| Kritérium | SZČO (živnosť) | S.r.o. |
|---|---|---|
| Ručenie | Celým majetkom | Do výšky nesplateného vkladu |
| Minimálny vklad | — | 5 000 EUR (min. 2 500 EUR splatených) |
| Vznik | Rýchlo (živnostenský úrad) | Pomalšie (zápis do OR SR) |
| Administratíva | Jednoduchšia | Náročnejšia (ZAP, účtovníctvo) |
| Dôveryhodnosť | Nižšia u veľkých klientov | Vyššia |
Fakturácia: rozdiely v praxi
SZČO
Živnostník fakturuje pod vlastným menom a IČO. Faktúra musí obsahovať všetky zákonné náležitosti podľa zákona o DPH a zákona o účtovníctve. SZČO môže viesť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo (väčšina vedie jednoduché). Daňová evidencia je menej formálna.
S.r.o.
Spoločnosť fakturuje pod obchodným menom a IČO spoločnosti. Musí viesť podvojné účtovníctvo. Faktúra musí navyše obsahovať zápis v Obchodnom registri SR. Konateľ podpisuje faktúry v mene spoločnosti.
Dane: kto platí menej?
SZČO — daň z príjmov
- Sadzba: 15 % pre príjmy do 49 790 EUR ročne; 25 % pre príjmy nad túto hranicu.
- Možnosť uplatniť paušálne výdavky: 60 % z príjmov (max. 20 000 EUR ročne).
- Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD): 5 132,27 EUR ročne.
S.r.o. — daň z príjmov
- Sadzba dane z príjmov právnickej osoby: 21 % (nad 60 000 EUR zisku; 15 % do 60 000 EUR).
- Konateľ (spoločník) zdaňuje vyplatené dividendy sadzbou 7 %.
- Spolu: efektívna sadzba pri výplate dividendy je 21 % + 7 % z čistého zisku → pri nižších ziskoch môže s.r.o. vychádzať drahšie ako živnosť.
Odvody: zásadný rozdiel
SZČO
Živnostník platí odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne priamo za seba — z dosiahnutého základu dane. Minimálne odvody sú zákonom stanovené (cca 323 EUR mesačne v roku 2026). Pri vysokých príjmoch môžu odvody narásť výrazne.
S.r.o.
Spoločnosť ako taká odvody neplatí — platí ich len za zamestnancov (vrátane konateľa, ak má pracovnú zmluvu). Ak konateľ nevykonáva prácu v pracovnom pomere, ale len poberá dividendy, odvody sa drasticky znižujú. To je hlavný dôvod, prečo mnohí podnikatelia s vyššími príjmami preferujú s.r.o.
Kedy sa oplatí s.r.o.?
- Ročný čistý zisk nad cca 30 000 EUR — odvody ušetrené v s.r.o. prevážia vyššiu administratívu.
- Potrebujete nižšie ručenie za záväzky.
- Chcete predávať podiel alebo prizvať investora.
- Obchodní partneri (veľké firmy) uprednostňujú právnickú osobu.
Kedy sa oplatí živnosť?
- Príjmy do cca 30 000 EUR ročne — jednoduchosť a nižšia administratíva preváži.
- Začínate podnikať a nechcete splatiť základné imanie s.r.o.
- Uplatňujete paušálne výdavky a daňové zaťaženie je nízke.
Prechod zo živnosti na s.r.o.
Prechod je administratívne náročnejší — živnosť nezanikne automaticky, musíte ju pozastaviť alebo zrušiť a zároveň zapísať s.r.o. do Obchodného registra. Odporúčame konzultáciu s daňovým poradcom.
Fakturuj.si funguje pre oboch
Bez ohľadu na to, či ste SZČO alebo s.r.o., Fakturuj.si vám umožní vystavovať faktúry, dobropisy a zálohy za 2 EUR mesačne. Systém zvláda obe formy podnikania vrátane DPH a exportu do PDF. Začnite ešte dnes zadarmo.
Záver
Výber medzi SZČO a s.r.o. nie je jednoznačný — závisí od vašich príjmov, odvetvia a plánov do budúcnosti. Kľúčom je správne nastavenie od začiatku. Poraďte sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom a nezabudnite, že prechod neskôr je možný, ale nákladný.
Správna fakturácia: základné pravidlá
Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).
Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.
QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.
Praktické aspekty DPH pre podnikateľov
DPH na Slovensku podlieha zákonu č. 222/2004 Z. z. Základná sadzba je od roku 2025 vo výške 23 %, znížená 10 % a super-znížená 5 %. Správne zaradenie sadzby DPH na faktúre je nevyhnutné — nesprávna sadzba znamená riziko pokuty a odmietnutia odpočtu u odberateľa.
Platca DPH podáva priznanie mesačne alebo štvrťročne do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. Kontrolný výkaz sa podáva v rovnakom termíne. Pri dodávkach do EÚ je potrebný aj súhrnný výkaz. Nadmerný odpočet (keď zaplatíte viac DPH na vstupoch ako vyberiete na výstupoch) vám daňový úrad vráti do 30 dní od podania priznania.
Od roku 2027 bude povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH, čo prinesie automatizáciu hlásení a zníži administratívnu záťaž. S Fakturuj.si budete na túto zmenu pripravení — automatický výpočet DPH, export pre kontrolný výkaz a podpora e-faktúry za 2 EUR mesačne.
Vyskúšajte Fakturuj.si zadarmo
Profesionálna fakturácia za 2€ mesačne. Bez viazanosti.
Get started now