Účtovná uzávierka pre malých podnikateľov — čo, kedy a ako

Koniec roka prináša nielen sviatky, ale aj povinnosti. Účtovná uzávierka je pre mnohých podnikateľov strašiakom — kopu papierov, termínov a pokút za oneskorenie. Ale ak viete, čo, kedy a ako, nie je to nič hrozné.

Čo je účtovná uzávierka?

Účtovná uzávierka je záverečný proces uzatvárania účtovníctva za uplynulé účtovné obdobie (zvyčajne kalendárny rok). Zahŕňa zostavenie účtovnej závierky a podanie daňového priznania.

Kto musí robiť účtovnú uzávierku?

• Podnikatelia vedúci podvojné účtovníctvo — s.r.o., a.s. a iné právnické osoby, niektoré fyzické osoby
• Podnikatelia vedúci jednoduché účtovníctvo — väčšina živnostníkov
• Podnikatelia s paušálnymi výdavkami — vedú daňovú evidenciu, nie plnohodnotné účtovníctvo

Kľúčové termíny pre rok 2026 (uzávierka za rok 2025)

• 31. január 2026 — zaslanie hlásení poisťovniam
• 31. marec 2026 — základný termín pre podanie daňového priznania k dani z príjmov
• 30. jún 2026 — predĺžený termín (ak podáte žiadosť o odklad)
• 31. júl 2026 — maximálny predĺžený termín (ak máte príjmy zo zahraničia)

Čo zahŕňa jednoduchá účtovná uzávierka živnostníka?

1. Uzatvoriť peňažný denník a knihy pohľadávok/záväzkov
2. Urobiť inventarizáciu — fyzická kontrola majetku, porovnanie so záznamy
3. Zostaviť výkaz o príjmoch a výdavkoch
4. Vypočítať daňový základ — príjmy mínus daňovo uznateľné výdavky
5. Podať daňové priznanie (formulár typ B pre fyzické osoby s príjmami z podnikania)
6. Zaplatiť daň a prípadne zálohy na budúci rok

Najčastejšie chyby pri uzávierke

• Zabudnutie na odpisy majetku
• Nezahrnutie všetkých výdavkov (faktúry prijaté v decembri)
• Chybné zaradenie osobných a firemných nákladov
• Oneskorenie s podaním bez požiadania o odklad

Paušálne výdavky: jednoduchšia cesta?

Živnostníci, ktorí nechcú viesť evidenciu skutočných výdavkov, môžu uplatniť paušálne výdavky — 60 % z príjmov (max. 20 000 €). Tento postup je jednoduchší, ale nie vždy výhodnejší.

Fakturácia a uzávierka

Poriadok vo faktúrach počas celého roka zásadne uľahčuje ročnú uzávierku. Digitálny archív faktúr, automatické evidovanie príjmov — všetko toto skráti čas strávený uzávierkou na minimum.

S Fakturuj.si máte všetky faktúry v poriadku a prehľadne archivované celý rok. Zaregistrujte sa zadarmo.

Účtovná uzávierka pre živnostníkov (jednoduché účtovníctvo)

Ak vediete jednoduché účtovníctvo, vaša účtovná závierka sa skladá z dvoch častí: výkaz o príjmoch a výdavkoch (prehľad všetkých peňažných príjmov a výdavkov za účtovné obdobie) a výkaz o majetku a záväzkoch (stav majetku, pohľadávok, záväzkov a čistého obchodného imania k poslednému dňu obdobia).

Pred zostavením závierky musíte vykonať tieto uzávierkové operácie:

• Inventarizácia majetku — fyzicky skontrolujte stav zásob, pokladne a majetku
• Inventarizácia pohľadávok a záväzkov — porovnajte stav v knihe pohľadávok s reálnym stavom a odsúhlaste zostatky s obchodnými partnermi
• Odpisy majetku — zaúčtujte ročné odpisy dlhodobého majetku podľa odpisového plánu
• Kurzové rozdiely — ak máte pohľadávky alebo záväzky v cudzej mene, prepočítajte ich kurzom NBS k 31.12.

Účtovná uzávierka pre s.r.o. (podvojné účtovníctvo)

S.r.o. povinne vedie podvojné účtovníctvo a jej účtovná závierka sa skladá zo súvahy (prehľad aktív a pasív), výkazu ziskov a strát (prehľad výnosov a nákladov) a poznámok (doplňujúce informácie). Malé firmy, ktoré neprekračujú 2 z 3 kritérií (majetok 350 000 EUR, obrat 700 000 EUR, 10 zamestnancov), môžu zostaviť závierku v skrátenej forme, čo výrazne znižuje administratívnu záťaž.

Termíny a sankcie

Účtovnú závierku musíte zostaviť najneskôr do termínu podania daňového priznania — teda do 31. marca nasledujúceho roka (alebo do 30. júna pri predĺžení lehoty). Následne ju musíte uložiť do Registra účtovných závierok — elektronicky cez portál Finančnej správy. Sankcie za neuloženie závierky: pokuta od 100 do 3 000 EUR. Za oneskorené uloženie je pokuta nižšia, ale aj tak zbytočná.

Praktické tipy pre malých podnikateľov

• Neodkladajte uzávierku na poslednú chvíľu — začnite s inventarizáciou už v novembri, aby ste mali december na opravy a doplnenie chýbajúcich dokladov
• Skontrolujte nezaplatené faktúry — pohľadávky po splatnosti nad 1 080 dní môžete odpísať a uplatniť ako daňový výdavok
• Komunikujte s účtovníkom — poskytnite mu všetky doklady včas, ideálne do 15. januára, aby mal dostatok času na spracovanie
• Archivujte doklady — zákon vyžaduje uchovávanie účtovných dokladov po dobu 10 rokov, faktúry digitálne aj fyzicky

S Fakturuj.si máte všetky faktúry, pohľadávky a prehľady na jednom mieste — export pre účtovníka je na pár kliknutí.

Správna fakturácia: základné pravidlá

Každá faktúra na Slovensku musí obsahovať povinné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH. Medzi najdôležitejšie patria: identifikácia dodávateľa a odberateľa (meno, adresa, IČO, DIČ), jedinečné číslo faktúry v sekvenčnom rade, dátum vystavenia a dátum dodania tovaru alebo služby, presný popis dodaného tovaru alebo poskytnutej služby, základ dane a sadzba DPH (ak ste platca DPH), celková suma na úhradu a bankové spojenie (IBAN).

Ak nie ste platca DPH, na faktúre neuvádzate DPH sadzbu ani sumu, ale uvediete text „Nie je platiteľ DPH". Dátum dodania je povinný vždy — nie je totožný s dátumom vystavenia faktúry. Faktúru musíte vystaviť do 15 dní od dodania služby alebo tovaru.

QR kód pre platbu (Pay by Square) nie je zatiaľ povinný, ale výrazne urýchľuje úhradu — klient nasníma kód mobilnou bankou a platobné údaje sa vyplnia automaticky. Od roku 2027 bude QR kód súčasťou povinnej e-faktúry.