Zmeny v zákone o DPH od roku 2027: Na čo sa pripraviť

Prečo sledovať zmeny v DPH legislatíve?

Zákon o DPH patrí k najčastejšie novelizovaným daňovým predpisom na Slovensku. Európska smernica 2006/112/ES sa pravidelne aktualizuje a každá zmena sa premieta do národnej legislatívy. Pre podnikateľa to znamená jediné: kto nesleduje zmeny, riskuje chyby vo fakturácii, nesprávne odvody a problémy pri kontrole.

Nasledujúci prehľad vychádza z dostupných informácií o plánovaných zmenách pre rok 2027 a súvisiacich európskych direktív. Konkrétne sumy a termíny sú predmetom legislatívneho procesu — odporúčame sledovať portál Finančnej správy SR a MFSR pre aktuálne znenie.

1. ViDA — VAT in the Digital Age

Najvýznamnejšou zmenou na európskej úrovni je balíček ViDA (VAT in the Digital Age), ktorý Európska komisia navrhla v roku 2022 a ktorý sa implementuje postupne do roku 2032. Kľúčové piliere:

Povinná digitálna fakturácia (e-invoicing)

Od roku 2030 sa plánuje povinná elektronická fakturácia pre cezhraničné transakcie v EÚ (B2B). Faktúry budú musieť byť v štruktúrovanom formáte (napr. UBL alebo Peppol) a reportovať sa v reálnom čase daňovým úradom. Pre Slovensko to znamená prípravu systémov na nový formát výkazníctva.

Zmena pravidiel pre platformy

Online platformy sprostredkovávajúce predaj tovaru alebo poskytovanie ubytovacích a dopravných služieb budú zodpovedné za výber a odvod DPH za predajcov, ktorí cez ne pôsobia (deemed supplier model). To ovplyvní predajcov na marketplace platformách.

Rozšírenie OSS schémy

One Stop Shop (OSS) schéma na odvod DPH z cezhraničného predaja sa plánuje rozšíriť na ďalšie typy transakcií vrátane B2B dodaní. Pre slovenských predajcov predávajúcich do celej EÚ to zníži administratívnu záťaž.

2. Zmeny sadzieb DPH

Aktuálna štruktúra sadzieb DPH na Slovensku (20 %, 10 %, 5 %) bola novelizovaná v roku 2025. Pre rok 2027 sú diskutované ďalšie úpravy — predovšetkým v oblasti zníženej sadzby pre potraviny, reštauračné služby a kultúru. Sledujte aktuálne návrhy zákonov predložených MFSR.

3. Povinná elektronická fakturácia pre B2B na Slovensku

Slovensko zvažuje zavedenie povinnej elektronickej fakturácie v B2B sektore v horizonte 2027–2028, čo by ho zaradilo po bok Talianska (povinné od 2019), Francúzska (2026) a ďalších krajín EÚ. Systém by pravdepodobne fungoval cez centralizovanú platformu Finančnej správy alebo cez certifikovaných poskytovateľov.

4. Zmeny v registrácii za platiteľa DPH

Aktuálny registračný limit pre povinné prihlásenie za platiteľa DPH na Slovensku je 49 790 € obratu za 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov. Diskutuje sa o zvýšení tohto limitu v súlade s európskymi odporúčaniami, čo by uľahčilo postavenie malých podnikateľov.

5. Ako sa pripraviť?

• Sledujte portál Finančnej správy SR (financnasprava.sk) a MFSR pre legislatívne návrhy
• Overte, či váš fakturačný softvér podporuje štruktúrované elektronické faktúry (UBL, Peppol)
• Konzultujte so svojím účtovníkom vplyv plánovaných zmien na vašu firmu
• Ak pôsobíte v cezhraničnom obchode EÚ, sledujte vývoj ViDA balíčka

Fakturuj.si sleduje legislatívne zmeny a systém aktualizuje tak, aby bol vždy v súlade s platnou legislatívou. Za 2 € mesačne máte istotu, že fakturujete správne — dnes aj zajtra.

Registrujte sa na Fakturuj.si a buďte pripravení na zmeny — app.fakturuj.si/register

Príprava na e-faktúru od roku 2027

Od 1. januára 2027 bude na Slovensku povinná elektronická fakturácia pre platcov DPH pri B2B transakciách. E-faktúra nie je PDF — je to štruktúrovaný XML dokument vo formáte UBL 2.1, ktorý systémy spracúvajú automaticky. Od roku 2028 sa povinnosť rozšíri aj na neplatcov DPH.

Čo to znamená pre vás: váš fakturačný softvér musí vedieť generovať faktúry vo formáte UBL 2.1 a odosielať ich cez centrálny systém Finančnej správy SR. Ak používate Excel alebo jednoduchý program, budete musieť prejsť na kompatibilný softvér. Pokuty za nesplnenie povinnosti e-fakturácie sa očakávajú od 100 do 10 000 EUR.

Odporúčame začať s prípravou včas — overte si kompatibilitu svojho softvéru, otestujte proces v testovacom prostredí a informujte svojich odberateľov o plánovanom prechode. S Fakturuj.si budete na e-faktúru pripravení automaticky.

Zlepšenie cash flow cez fakturáciu

Cash flow — tok peňazí — je pre malú firmu dôležitejší ako účtovný zisk. Firma môže byť na papieri zisková a pritom skrachovať, ak nemá hotovosť na úhradu záväzkov. Správna fakturácia je jedným z najúčinnejších nástrojov na zlepšenie cash flow.

Praktické tipy:

• Kratšia splatnosť — namiesto 30 dní nastavte 14 dní. Ak je to pri väčších klientoch nemožné, zvážte zľavu za skorú platbu (2 % skonto pri platbe do 7 dní).
• Okamžitá fakturácia — čím skôr pošlete faktúru, tým skôr dostanete zaplatené. Faktúry odoslané v deň dodania služby majú o 30–40 % kratšiu dobu úhrady.
• QR kódy na faktúrach — klient nasníma kód mobilom a zaplatí okamžite. Eliminuje sa čas hľadania IBAN a opisovania variabilného symbolu.
• Automatické upomienky — nastavte systém, aby posielal upomienky automaticky 3, 7 a 14 dní po splatnosti. Väčšina klientov zaplatí po prvej upomienke.
• Zálohové faktúry — pri väčších projektoch (nad 1 000 EUR) žiadajte zálohu 30–50 %.

Záver a odporúčanie

Správna fakturácia je základ úspešného podnikania. Bez prehľadu o vystavených faktúrach, pohľadávkach a splatnostiach sa ľahko stratíte v administratíve a ohrozíte cash flow. Investícia do kvalitného fakturačného softvéru sa vráti už pri prvej ušetrenej hodine — a pri prvej včas zaplatenej faktúre.

S Fakturuj.si máte profesionálnu fakturáciu za 2 EUR mesačne. Automatické číslovanie, QR kódy pre platby, upomienky pri nezaplatených faktúrach a export pre účtovníka — všetko na jednom mieste. Registrácia je zadarmo a prvé faktúry vystavíte za menej ako 2 minúty. Vyskúšajte a presvedčte sa sami.