Daňové přiznání OSVČ za rok 2025: Termíny, formuláře a časté chyby

Kdo musí podávat daňové přiznání?

Jako OSVČ máte téměř vždy povinnost podávat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob (DPFO). Výjimkou jsou pouze ti, kteří jsou zařazeni do paušálního režimu a splnili všechny jeho podmínky po celý rok — ti přiznání nepodávají. Pro všechny ostatní OSVČ platí povinnost podat přiznání za rok 2025, a to v zákonem stanovených termínech.

Termíny pro podání daňového přiznání za rok 2025

Základní termíny jsou:

• 1. dubna 2026 — základní lhůta pro podání listinného přiznání
• 1. července 2026 — prodloužená lhůta pro podání elektronicky (dle §136 odst. 2 daňového řádu) nebo prostřednictvím daňového poradce na základě plné moci

Elektronické podání je dnes pravidlem — pokud máte datovou schránku (povinnou pro většinu podnikatelů) nebo využijete portál MOJE daně, automaticky získáte prodloužení na 1. července. Podání přes daňového poradce vyžaduje, aby plná moc byla doručena na FÚ nejpozději do 1. dubna.

Formulář DPFO a příloha č. 1 — jak se vyplňují?

Daňové přiznání OSVČ se skládá ze dvou klíčových dokumentů:

1. Formulář DPFO — základní tiskopis, kde uvádíte celkové příjmy, základ daně, vypočtenou daň a slevy
2. Příloha č. 1 — zde se uvádějí příjmy a výdaje ze samostatné výdělečné činnosti (§7 zákona o daních z příjmů). Tuto přílohu vyplňuje každá OSVČ povinně.

Pokud máte i jiné příjmy — z pronájmu (§9), z kapitálového majetku (§8) nebo ostatní příjmy (§10) — vyplňujete i příslušné přílohy č. 2 a 3. V příloze č. 1 uvádíte buď skutečné výdaje (dle daňové evidence nebo účetnictví), nebo paušální výdaje — a to vždy jen jeden způsob.

Paušální výdaje — přehled sazeb pro rok 2025

Paušální výdaje jsou procento z příjmů, které si jako OSVČ odečtete namísto skutečných nákladů. Sazby závisí na druhu činnosti:

• 80 % — zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství; řemeslné živnosti
• 60 % — ostatní živnosti (volné, vázané, koncesované)
• 40 % — svobodná povolání, autorské honoráře, příjmy z jiného podnikání dle zvláštních předpisů
• 30 % — příjmy z pronájmu majetku zařazeného v obchodním majetku

Paušální výdaje jsou výhodné tehdy, když vaše skutečné výdaje jsou nižší než příslušné procento z příjmů. Pokud uplatňujete paušální výdaje a vaše příjmy přesahují 2 000 000 Kč, je výše uplatnitelného paušálu zastropována.

Slevy na dani — nenechte si je ujít

Po výpočtu základní daně si ji můžete snížit o zákonné slevy:

• Sleva na poplatníka — 30 840 Kč ročně (2 570 Kč/měsíc), automaticky pro každého
• Sleva na manžela/manželku — 24 840 Kč ročně, pokud jejich příjem nepřesáhl 68 000 Kč ročně
• Daňové zvýhodnění na dítě — 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a každé další
• Sleva na studenta, invaliditu a další — dle §35 a násl. zákona o daních z příjmů

Daňové zvýhodnění na dítě může být vyplaceno i jako daňový bonus, pokud přesahuje vaši daňovou povinnost — podmínkou je příjem alespoň 6násobku minimální mzdy za rok.

Solidární přirážka — kdo ji platí?

OSVČ s vysokými příjmy musí počítat se solidární přirážkou ve výši 23 % daně z části základu daně přesahující 48násobek průměrné mzdy (pro rok 2025 přibližně 1 676 052 Kč). Část příjmů nad tento limit je zdaněna efektivně vyšší sazbou, takže celková progrese systému DPFO je zachována.

Přehledy pro ČSSZ a VZP — nezapomeňte na ně

Spolu s daňovým přiznáním musíte podat také přehledy o příjmech a výdajích: Přehled ČSSZ (Česká správa sociálního zabezpečení) a Přehled příslušné zdravotní pojišťovně (VZP nebo jiné ZP). Lhůta je do 1 měsíce od termínu pro podání daňového přiznání — tedy obvykle do 1. května (při základním termínu) nebo do 1. srpna (při prodlouženém termínu). Na základě přehledů vyměří ČSSZ a ZP případný doplatek nebo přeplatek za rok 2025 a nové zálohy na rok 2026.

Elektronické podání — výhody a jak na to

Elektronické podání přes portál MOJE daně (mojedane.cz) je rychlé, bezpečné a automaticky vám prodlužuje lhůtu do 1. července. Formulář si stáhněte nebo vyplňte online, podepište elektronicky pomocí datové schránky nebo kvalifikovaného elektronického podpisu a odešlete. Potvrzení o přijetí obdržíte okamžitě.

Nejčastější chyby v daňovém přiznání OSVČ

• Zapomenutý příjem — honoráře, příjmy z prodeje zboží přes internet, sublicence
• Chybně uplatněné paušální výdaje — kombinace paušálu a skutečných výdajů u jednoho druhu příjmů
• Neuplatnění slev a daňového zvýhodnění na děti
• Nepodání přílohy č. 1
• Zapomenutý přehled pro ČSSZ nebo ZP
• Pozdní podání bez prodloužení lhůty — automatická pokuta

Závěr

Daňové přiznání OSVČ je každoroční povinnost, ale s trochou přípravy a správnými nástroji zvládnutelná záležitost. Mějte po celý rok v pořádku evidenci příjmů a výdajů — k tomu vám pomůže Fakturuj.si, kde máte přehled o všech vystavených fakturách a přijatých platbách na jednom místě. Podání přiznání pak bude jen otázkou několika minut.