Proč optimalizovat daně právě teď?
Daňová povinnost se odvíjí od hospodaření v daném kalendářním roce. To znamená, že kroky podniknuté před 31. 12. 2026 mohou zásadně ovlivnit výši daně splatné v dubnu 2027. Po Novém roce bude pozdě. Dobré plánování na konci roku dokáže OSVČ ušetřit desetitisíce korun ročně — a přitom zcela legálně.
Tip 1: Pořiďte majetek před koncem roku
Pokud plánujete nákup počítače, stroje, vybavení nebo jiného obchodního majetku, pořiďte ho ještě v prosinci 2026. Majetek do 80 000 Kč (hmotný) a 60 000 Kč (nehmotný) lze v roce pořízení přímo odepsat jako náklad (jednorázový odpis). U většího majetku spustíte odpisy, které snižují základ daně v následujících letech.
Příklad: Koupíte notebook za 35 000 Kč v prosinci 2026. Celá částka jde do nákladů roku 2026 a sníží váš základ daně. Při sazbě 15 % ušetříte 5 250 Kč na dani.
Tip 2: Předplaťte podnikatelské náklady
Náklady zaplacené do 31. 12. jsou daňovým výdajem roku 2026. Zvažte předplacení: ročního předplatného softwaru, nájmu kanceláře na rok 2027, pojistného, reklamních kampaní nebo profesních členství. Platí to zejména pro OSVČ v daňové evidenci — výdaj je okamžikem platby, ne odbytu plnění.
Tip 3: Odložte příjmy na leden 2027
Pokud máte vliv na načasování příjmů, zvažte vystavení faktury s datem splatnosti až v lednu 2027. Pro OSVČ v daňové evidenci se příjem počítá ke dni přijetí platby — faktura vystavená v prosinci, ale zaplacená v lednu, je příjmem roku 2027. Tato strategie je obzvlášť účinná, pokud se blížíte hranici progresivní sazby 23 % (nad 1 935 552 Kč ročně).
Tip 4: Darujte na dobročinné účely
Dary poskytnuté v roce 2026 fyzickým i právnickým osobám pro zákonem vyjmenované účely (kultura, věda, sport, zdravotnictví, sociální péče apod.) si můžete odečíst od základu daně. U fyzických osob musí dar přesáhnout 2 % základu nebo alespoň 1 000 Kč; maximálně 15 % základu daně. U právnických osob minimum 2 000 Kč, maximum 10 % základu. Nezapomeňte si od příjemce daru vyžádat potvrzení — bez něj nelze odpočet uplatnit.
Tip 5: Doplňte penzijní spoření a životní pojistku
Příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření nad 1 000 Kč měsíčně jsou odečitatelnou položkou od základu daně — maximálně 24 000 Kč ročně. Podobně funguje soukromé životní pojištění (maximálně 24 000 Kč). Pokud jste v roce 2026 nepřispívali pravidelně, doplaťte do maxima před 31. 12. Celková úspora může činit až 7 200 Kč (při 15% sazbě z 48 000 Kč).
Tip 6: Uplatněte odpočet na výzkum a vývoj
Podnikatelé, kteří v roce 2026 realizovali výzkumné nebo vývojové aktivity (vývoj nového softwaru, produktu, technologického řešení), mohou uplatnit odpočet na výzkum a vývoj (§ 34 ZDP) ve výši 100–110 % vynaložených nákladů. Podmínkou je vedení projektové dokumentace. Tento odpočet je velmi výhodný zejména pro IT firmy a technologické startupy.
Tip 7: Odpište pohledávky
Máte nedobytné pohledávky? Přezkoumejte, zda splňují podmínky pro tvorbu daňově uznatelných opravných položek (§ 8a zákona o rezervách). Pohledávky po splatnosti déle než 18 měsíců lze odepsat až do výše 50 % jmenovité hodnoty; po 36 měsících až 100 %. Odpis pohledávky snižuje základ daně.
Tip 8: Tvořte zákonné rezervy
Pokud plánujete rozsáhlejší opravu hmotného majetku (budovy, stroje), vytvořte v roce 2026 zákonnou rezervu na opravu (§ 7 zákona o rezervách). Rezerva se tvoří minimálně 2 roky, maximálně 10 let, a je daňově uznatelným nákladem v každém roce tvorby. Peníze musí být uloženy na zvláštním účtu v bance.
Tip 9: Zkontrolujte a uplatněte všechny odpočty
Sleva na poplatníka (30 840 Kč), sleva na manžela/manželku (s příjmem do 68 000 Kč ročně), sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení, daňové zvýhodnění na děti (první dítě 15 204 Kč, druhé 22 320 Kč, třetí a další 27 840 Kč) — zkontrolujte, zda máte vše uplatněno. Při podání přiznání sami si tyto položky nezapomeňte zahrnout.
Tip 10: Proveďte mimořádné odpisy u nového majetku
Zákon umožňuje mimořádné odpisy pro majetek zařazený v první (12 měsíců) a druhé odpisové skupině (24 měsíců), pokud byl pořízen jako první vlastník. Pokud jste v roce 2026 pořídili nový majetek, zvažte využití mimořádných odpisů — zrychlí snížení základu daně. Například nový automobil v 2. odpisové skupině odpíšete za 24 měsíců místo standardních 5 let.
Bonus: Zkontrolujte obrat pro DPH
Pokud jste neplátce DPH a váš obrat za posledních 12 měsíců se blíží hranici 2 000 000 Kč, zvažte, zda příjmy z konce roku nepřesáhnou limit. Překročením se stáváte plátcem DPH, což přináší nové povinnosti — kontrolní hlášení, přiznání k DPH a změnu fakturace. Naopak pokud jste plátce a obrat klesá, můžete po 12 měsících pod hranicí požádat o zrušení registrace. Správné načasování příjmů na konci roku může rozhodnout o tom, zda se stanete plátcem DPH, nebo ne.
Závěr: evidence je základ
Žádnou z výše uvedených optimalizací nelze využít bez přehledné evidence příjmů, výdajů a majetku. Fakturuj.si za 50 Kč měsíčně vám zajistí pořádek ve fakturách a výdajích po celý rok — abyste na konci roku nemuseli nic dohledávat. Přehledné reporty a exporty usnadní přípravu daňového přiznání i komunikaci s účetním.
Začněte s Fakturuj.si a mějte daně pod kontrolou
Vyskúšajte Fakturuj.si zadarmo
Profesionálna fakturácia za 2€ mesačne. Bez viazanosti.
Začněte hned teď