Co je daňový bonus a jak se liší od slevy na dani
Daňový bonus na vyživované dítě je jedním z nejhodnotnějších daňových zvýhodnění pro rodiče. Na rozdíl od klasické slevy na dani (například základní sleva 30 840 Kč ročně) může daňový bonus přesáhnout výši vaší daňové povinnosti – přebytek vám stát vrátí jako přímou platbu. To je zásadní rozdíl: sleva může vaši daň snížit maximálně na nulu, bonus vám může peníze skutečně přinést.
Právní základ: § 35c a § 35d zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů.
Výše daňového bonusu v roce 2026
Částky daňového zvýhodnění na vyživované dítě pro rok 2026 (uplatňované v daňovém přiznání za rok 2025 nebo měsíčně u zaměstnavatele v roce 2026):
- 1. dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně)
- 2. dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně)
- 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně)
Celková roční úspora rodiny se třemi dětmi tak může dosáhnout 65 364 Kč, přičemž část lze obdržet zpět i tehdy, když je vaše daňová povinnost nižší nebo nulová.
Věkové limity
Daňový bonus lze uplatnit na dítě, které:
- je mladší 18 let, nebo
- soustavně se připravuje na budoucí povolání (studuje) a je mladší 26 let.
Za soustavnou přípravu se považuje denní studium na střední nebo vysoké škole v ČR i v zahraničí (při splnění podmínek pro uznání). Doktorské studium prezenční formou se také uznává. Při studiu v zahraničí je nutné doložit potvrzení zahraniční školy.
Příjmový limit 6× minimální mzda
Klíčová podmínka: rodič uplatňující bonus musí dosáhnout příjmů alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy platné k 1. lednu příslušného roku. Pro rok 2025 je minimální mzda 18 900 Kč, tedy příjmový limit činí 6 × 18 900 = 113 400 Kč ročně.
Do příjmů se počítají příjmy ze zaměstnání (§ 6 ZDP) a příjmy z podnikání (§ 7 ZDP). Nepočítají se příjmy z kapitálového majetku, pronájmu ani ostatní příjmy. Pokud jste OSVČ a uplatňujete výdaje paušálem, do limitu vstupují příjmy před odečtením výdajů – ale pozor, základ daně pak ovlivní výpočet bonusu jinak.
Kdo bonus uplatňuje – pravidla pro páry
Bonus může uplatnit vždy jen jeden z rodičů za kalendářní měsíc. V průběhu roku si mohou rodiče uplatňování rozdělit po měsících, ale celkem na každé dítě připadá jen jedna uplatňující osoba za měsíc. Nejčastěji uplatňuje ten z rodičů, který má vyšší příjem – efekt bonusu je pak maximální.
Jak bonus uplatnit – měsíčně vs. ročně
Měsíční uplatnění u zaměstnavatele
Zaměstnanci podají mzdové účtárně Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a doloží:
- rodný list dítěte,
- potvrzení školy o soustavné přípravě (u studentů),
- čestné prohlášení druhého rodiče, že bonus neuplatňuje.
Zaměstnavatel pak každý měsíc sníží sraženou zálohu na daň, případně vyplatí přeplatek jako daňový bonus přímo se mzdou.
Roční uplatnění v daňovém přiznání
OSVČ, souběžní zaměstnanci i ti, kteří bonus u zaměstnavatele neuplatnili, si ho vyúčtují v daňovém přiznání za příslušný rok. Vyplňujete přílohu č. 5 daňového přiznání (vzor 29 a novější). Doplatek vám finanční úřad vrátí zpravidla do 30 dnů od podání přiznání.
Maximální výše bonusu
Daňový bonus je omezen horní hranicí 60 300 Kč ročně (5 025 Kč měsíčně), přičemž tato hranice se týká celkového bonusu za všechny děti dohromady. Rodiny s více dětmi tento strop prakticky nikdy nepřekračují, ale je dobré ho znát.
Evidujte příjmy přesně a uplatněte maximum
Pro správné uplatnění daňového bonusu potřebujete mít přesný přehled o svých příjmech po celý rok. Fakturuj.si vám pomůže evidovat všechny vydané faktury a příjmy přehledně na jednom místě – takže na konci roku víte přesně, na jaký bonus máte nárok. Vyzkoušejte za 50 Kč měsíčně a mějte daňové podklady vždy připravené.
Chcete mít fakturaci pod kontrolou? Vyzkoušejte Fakturuj.si — profesionální fakturace za 50 Kč měsíčně.
Vyskúšajte Fakturuj.si zadarmo
Profesionálna fakturácia za 2€ mesačne. Bez viazanosti.
Začněte hned teď