DPH pro začátečníky: Kdy se registrovat, jak fakturovat a co hlídat

Co je DPH a proč se vás týká?

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá spotřební daň, kterou v Česku upravuje zákon o DPH č. 235/2004 Sb. Jako podnikatel se stanete tzv. plátcem DPH a budete povinni odvádět tuto daň státu — vybíráte ji od svých zákazníků a po odečtení DPH z vašich nákupů (odpočet na vstupu) rozdíl odvádíte na finanční úřad. Registrace k DPH je buď povinná (po překročení zákonného obratu), nebo dobrovolná.

Kdy jste povinni se registrovat k DPH?

Povinnost registrace k DPH vzniká tehdy, kdy vaše zdanitelná plnění uskutečněná v 12 po sobě jdoucích kalendářních měsících překročí částku 2 000 000 Kč. Pozor — nejde o kalendářní rok, ale o klouzavé 12měsíční období. Jakmile limit překročíte, máte povinnost podat přihlášku k registraci na místně příslušný finanční úřad, a to do 10 dnů od skončení měsíce, ve kterém k překročení došlo. Plátcem DPH se pak stanete od prvního dne druhého měsíce následujícího po překročení limitu. Pokud registraci zmeškáte, FÚ vám DPH doměří zpětně, a to i s úroky a penálem.

Dobrovolná registrace k DPH — kdy se vyplatí?

K DPH se můžete přihlásit i dobrovolně, i když jste limit nepřekročili. Dobrovolná registrace se vyplatí tehdy, když:

• Vaši klienti jsou převážně plátci DPH a mohou si DPH odečíst — pro ně je faktura s DPH výhodnější
• Nakupujete drahé vybavení nebo materiál a chcete uplatnit odpočet DPH na vstupu
• Plánujete rychlý růst obratu a chcete se registrovat s předstihem

Naopak dobrovolná registrace se nevyplatí, pokud vaši zákazníci jsou nepodnikající fyzické osoby — pro ně zdražíte faktury o DPH a nebudou mít možnost odpočtu.

Sazby DPH v roce 2026

V České republice platí dvě základní sazby DPH:

• Základní sazba 21 % — platí pro většinu zboží a služeb, které nejsou zařazeny do snížené sazby
• Snížená sazba 12 % — platí například pro potraviny, nealkoholické nápoje, zdravotnické prostředky, ubytovací služby, vstupné na kulturní a sportovní akce, opravy obuvi a oděvů, stavební práce pro bydlení a další zboží a služby vyjmenované v příloze zákona

Před vystavením faktury vždy ověřte, jaká sazba se na váš typ plnění vztahuje — chybná sazba DPH je jednou z nejčastějších příčin doměrků při daňové kontrole.

Kontrolní hlášení — co to je a kdo ho podává?

Plátci DPH jsou od roku 2016 povinni podávat kontrolní hlášení, ve kterém uvádějí veškeré uskutečněné i přijaté zdanitelné transakce (daňové doklady). Fyzické osoby podávají kontrolní hlášení čtvrtletně (pokud jsou čtvrtletními plátci) nebo měsíčně (pokud jsou měsíčními plátci). Lhůta je vždy do 25. dne po skončení příslušného zdaňovacího období. Nepodání kontrolního hlášení nebo podání s chybami vede k automatickým pokutám — minimálně 1 000 Kč za pozdní podání, až 50 000 Kč za nepodání na výzvu.

Přiznání k DPH a zdaňovací období

Daňové přiznání k DPH podáváte měsíčně nebo čtvrtletně (záleží na výši obratu a délce vaší registrace). Nový plátce je vždy měsíčním plátcem po dobu prvních 12 měsíců. Poté, pokud váš obrat nepřekročí 10 000 000 Kč za rok, můžete přejít na čtvrtletní zdaňovací období. Přiznání musí být podáno elektronicky, a to do 25. dne po skončení zdaňovacího období.

Reverse charge — přenesená daňová povinnost

Reverse charge (přenesená daňová povinnost) je mechanismus, při kterém DPH nepřiznává a neodvádí dodavatel, ale odběratel. V Česku se uplatňuje například u stavebních a montážních prací, dodání zlata, emisních povolenek nebo u přeshraničních plnění v rámci EU, kde je odběratel registrován k DPH v jiném členském státě. Pokud přijmete fakturu v režimu reverse charge, musíte DPH sami přiznat a zároveň máte nárok na odpočet.

OSS — fakturace do zahraničí

Pokud prodáváte zboží nebo digitální služby spotřebitelům v jiných zemích EU, může vám vzniknout registrační povinnost v každém z těchto států zvlášť. Alternativou je využití systému OSS (One Stop Shop), kde podáváte jedno společné přiznání za celou EU prostřednictvím českého FÚ. OSS výrazně zjednodušuje administrativu pro e-shopy a poskytovatele digitálních služeb.

Fakturujte správně od prvního dokladu

Registrace k DPH výrazně zvyšuje nároky na správnost každé vystavené faktury. Fakturuj.si automaticky doplní sazbu DPH, vypočítá základ daně, hlídá DUZP a generuje data potřebná pro kontrolní hlášení. Začněte s Fakturuj.si ještě dnes a mějte DPH pod kontrolou.

Shrnutí pro začínající plátce

Sledujte klouzavý 12měsíční obrat, registrujte se včas, podávejte přiznání a kontrolní hlášení v zákonem stanovených lhůtách a správně aplikujte sazby DPH. Při nejistotě se vždy obraťte na daňového poradce — chyby v DPH jsou nákladné a FÚ je odhaluje rychle.