Fakturace při prodeji na marketplace: Amazon, eBay, Etsy a české platformy

Proč je fakturace na marketplace složitější než na vlastním e-shopu

Prodej přes marketplace jako Amazon, eBay, Etsy nebo české platformy (Heureka, Favi, Mall Marketplace) přináší podnikatelům nové příležitosti, ale také specifické povinnosti v oblasti fakturace a daní. Na rozdíl od vlastního e-shopu vstupuje do obchodního vztahu třetí strana — provozovatel platformy — a mohou vznikat přeshraniční transakce s různými daňovými režimy. Navíc každá platforma má vlastní pravidla pro fakturaci, výplaty a reportování, která je nutné propojit s vaším českým účetnictvím.

Základní povinnosti — kdo komu vystaví fakturu

Prodej koncovému zákazníkovi přes marketplace je z hlediska DPH dodáním zboží. Pokud jste plátce DPH, musíte zákazníkovi vystavit daňový doklad (fakturu nebo zjednodušený daňový doklad). Pokud plátcem DPH nejste, vystavujete běžný doklad o prodeji bez DPH.

Provozovatel marketplace vám zpravidla vystaví fakturu za své provize a poplatky — ty jsou vaším daňovým výdajem. Vy naopak zákazníkovi vystavujete fakturu za prodané zboží. Dle § 28 zákona o DPH musí být daňový doklad vystaven nejpozději do 15 dnů od uskutečnění zdanitelného plnění, tedy od dodání zboží zákazníkovi.

Amazon FBA a systém OSS — přeshraniční prodej v EU

Jedním z nejsložitějších témat je prodej přes Amazon FBA (Fulfillment by Amazon) do různých zemí EU. Od 1. 7. 2021 platí v celé EU systém OSS (One Stop Shop), který zásadně zjednodušuje DPH při prodeji zboží fyzickým osobám (B2C) do jiných členských států.

Princip OSS: pokud vaše celkové prodeje spotřebitelům v zemích EU mimo Českou republiku přesáhnou 10 000 EUR ročně, musíte uplatnit DPH platnou v zemi zákazníka. OSS umožňuje odvádět toto zahraniční DPH jediným přiznáním podaným přes český finanční úřad, bez nutnosti registrace k DPH v každé členské zemi zvlášť. Registrace do OSS je dobrovolná, pokud limit nepřesáhnete — pak uplatňujete standardně českou sazbu DPH.

Při prodeji přes Amazon FBA je situace složitější, pokud Amazon drží vaše zboží ve skladech v jiných zemích EU (Německo, Polsko, Francie...). V takovém případě může vzniknout povinnost registrace k DPH v zemi skladu nebo povinnost využít speciální Amazon programy (Pan-EU FBA nebo EFN). Doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem specializovaným na e-commerce před rozšířením na zahraniční trhy.

Amazon — specifika fakturace a VAT Calculation Service

Amazon nabízí prodejcům nástroj Amazon VAT Calculation Service (VCS), který automaticky generuje zákazníkům daňové doklady a počítá DPH za vás. Pokud tuto službu aktivujete, Amazon vystavuje faktury vaším jménem přímo zákazníkům. Přesto doporučujeme vést vlastní přehled o vystavených dokladech pro potřeby českého účetnictví a daňového přiznání.

Amazon vám pravidelně (zpravidla každé dva týdny) vyplácí výnosy na váš bankovní účet a zasílá detailní výpis (Settlement Report). Ten slouží jako podklad pro zaúčtování příjmů. Výpis uvádí tržby, vrácené platby, poplatky a čistou výplatu — vše musí být správně zaúčtováno a rozlišeno dle zemí pro účely DPH.

B2B prodej podnikatelům v EU funguje bez DPH při uplatnění mechanismu přenesení daňové povinnosti (reverse charge), pokud zákazník poskytl platné DIČ. Amazon toto ověřuje automaticky přes systém VIES.

eBay — co musíte vědět o DPH od roku 2021

eBay od roku 2021 v mnoha zemích (USA, Velká Británie, Austrálie a vybrané země EU) vybírá a odvádí DPH přímo jako tzv. deemed supplier — platforma se stává z právního pohledu prodejcem a daňová odpovědnost přechází z vás na eBay.

Pro vás jako prodejce to prakticky znamená, že obdržíte výnos bez DPH — eBay daň vybral a odvedl sám. Přesto veďte evidenci všech transakcí pro případ daňové kontroly a pro správné vykázání příjmů v daňovém přiznání. eBay nabízí v Seller Hubu detailní výpisy transakcí ke stažení.

Etsy — kreativní trh s vlastními pravidly

Etsy funguje podobně jako eBay v roli deemed supplier — pro zákazníky z určitých zemí (včetně zemí EU, kde Etsy zavedl správu DPH) vybírá a odvádí DPH platformou. I zde je klíčové uchovávat výpisy transakcí a správně zaúčtovat příjmy v českém účetnictví. Etsy navíc strhává provizi a transakční poplatky, které jsou vaším daňovým výdajem.

Pozor — Etsy účtuje poplatky v amerických dolarech nebo eurech. Při přepočtu na koruny je nutné použít kurz České národní banky platný ke dni uskutečnění transakce nebo k poslednímu dni zdaňovacího období (záleží na vaší účetní metodě).

České marketplace — Heureka, Mall, Favi, Zboží

Při prodeji přes české platformy je fakturace přímočařejší: zákazník je zpravidla z ČR, uplatňujete českou DPH a vystavujete fakturu v korunách. Platforma si strhává provizi a vyplácí vám zbytek, zpravidla měsíčně nebo týdně.

Provizi zaúčtujte jako daňový výdaj pod položku provize za zprostředkování prodeje nebo marketingové náklady. Heureka a podobné platformy nabízejí také placení za proklik, prémiové umístění nebo certifikáty spokojenosti — i tyto výdaje jsou daňově uznatelné jako reklama a marketing.

Zjednodušený daňový doklad pro B2C prodeje

Při prodeji koncovým zákazníkům (B2C) do 10 000 Kč včetně DPH lze místo plného daňového dokladu vystavit zjednodušený daňový doklad (pokladní doklad, paragon). Ten nemusí obsahovat jméno ani DIČ zákazníka. Pro hromadné prodeje přes marketplace to výrazně snižuje administrativní zátěž — nemusíte sbírat údaje o každém zákazníkovi. Přesto musí doklad obsahovat vaše IČO, DIČ, datum vystavení, popis zboží, sazbu DPH a celkovou cenu.

Evidence a reporting — jak mít přehled

Správná evidence prodejů z marketplace je základem bezproblémového účetnictví. Praktická doporučení:

• Pravidelně stahujte měsíční výpisy z každé platformy a ukládejte je v archivní složce seřazené podle měsíce a platformy.
• Evidujte transakce v členění: příjem z prodeje, vrácení zboží (refundy), provize, poplatky za skladování a logistiku (FBA).
• Rozlišujte tržby podle zemí zákazníků — je to nezbytné pro správné vykázání OSS.
• Uchovávejte výpisy minimálně 10 let (pro plátce DPH).
• Nastavte automatickou fakturaci, pokud to platforma umožňuje.

Fakturuj.si umožňuje rychlé vystavování faktur a přehlednou evidenci příjmů, která je nezbytná pro správné přiznání DPH z prodejů na marketplace. Za 50 Kč měsíčně získáte nástroj, který vám ušetří hodiny manuální práce — vyzkoušejte zdarma na app.fakturuj.si.

Nejčastější chyby při fakturaci na marketplace

1. Nevystavení faktury zákazníkovi nebo nedodržení 15denní zákonné lhůty.
2. Neuplatnění OSS při překročení limitu 10 000 EUR ročně pro přeshraniční B2C prodeje.
3. Nezaúčtování provizí a poplatků platformy jako daňového výdaje.
4. Chybné určení místa plnění při prodeji do třetích zemí (mimo EU) — tam DPH neplatíte, ale musíte vystavit doklad s poznámkou o vývozu.
5. Ignorování povinnosti registrace k DPH v zemi skladu při FBA (sklad v Polsku, Německu apod.).
6. Ztráta přístupu k historii transakcí po uzavření účtu na platformě — vždy archivujte výpisy mimo platformu.

Závěr

Fakturace při prodeji na marketplace není nemožná, ale vyžaduje pochopení základních pravidel: DPH podle země zákazníka, OSS pro přeshraniční prodej v EU, správná archivace dokladů a pravidelné stahování výpisů z platforem. Při pochybnostech se poraďte s daňovým poradcem specializovaným na e-commerce — zejména před spuštěním prodeje na zahraničních platformách nebo rozšířením FBA do dalších zemí EU. A pro každodenní vystavování faktur a sledování příjmů z lokálních i zahraničních kanálů využijte nástroje, které práci skutečně zjednodušují.