Home office a daňové náklady OSVČ: Co si můžete uplatnit v roce 2026

Home office jako realita českých OSVČ

Pracovat z domova se stalo standardem pro stovky tisíc českých živnostníků — programátory, grafiky, copywritery, konzultanty, překladatele i mnohé další. S tím ale přichází otázka, která trápí mnoho podnikatelů: co si vlastně mohu odečíst z daní, když pracuji doma? Odpověď závisí na tom, zda vlastníte nebo pronajímáte nemovitost, jak velký prostor k práci využíváte a jak pečlivě vedete evidenci.

Základní princip: výdaj musí být prokazatelně podnikatelský

Daňový zákon (zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů) říká, že daňově uznatelné výdaje jsou ty, které slouží k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. U home office to znamená, že musíte být schopni doložit, že daná část bytu nebo domu slouží k podnikání — ideálně smlouvou nebo vnitřní evidencí.

Nájemné: uplatnit nebo neuplatnit?

Pokud bydlíte v pronájmu, můžete si uplatnit poměrnou část nájemného odpovídající podílu plochy, jež používáte k podnikání. Pracujete-li v pokoji o 15 m² z celkového bytu o 75 m², jde o 20 % — a 20 % měsíčního nájemného si můžete dát do daňových výdajů. Nezapomeňte si k tomu připravit nájemní smlouvu a interní evidenci využití prostor.

Situace je složitější, pokud vlastníte nemovitost. Přímé odpisy vlastní nemovitosti jako OSVČ jsou sice možné, ale administrativně náročné — musíte nemovitost (její část) zařadit do obchodního majetku, vést odpisy a po případném prodeji zdanit příjem. Většina OSVČ proto tuto cestu nevolí a raději se zaměří na ostatní home-office výdaje.

Energie: elektřina, plyn, teplo

Stejně jako nájemné lze uplatnit poměrnou část nákladů na energie podle podílu pracovního prostoru na celkové ploše nemovitosti. Potřebujete faktury za energie a propočet poměru ploch. Doporučuje se vést jednoduchou tabulku s adresou, celkovou plochou, plochou pracoviště a výpočtem poměru — v případě kontroly finančního úřadu je to nejlepší obrana.

Internet a telefon

Internetové připojení patří k nejjednodušeji uplatnitelným výdajům home office. Pokud internet využíváte výhradně nebo převážně k podnikání, uplatníte jeho plnou cenu. Při smíšeném použití (práce i soukromí) je vhodné uplatnit poměrnou část — zpravidla 50–80 % v závislosti na skutečném využití. Stejný princip platí pro mobilní telefon.

Počítač, monitor a kancelářská technika

Počítač pořízený pro podnikání je daňově uznatelný výdaj. Pokud pořizovací cena nepřesáhne 80 000 Kč (limit pro hmotný majetek v roce 2026), jednorázově jej dáte do výdajů v roce pořízení. Pokud limit překročí, je nutné jej odpisovat. Ke každému technickému vybavení uchovávejte fakturu a doložte, že slouží k podnikání.

Kancelářské potřeby a software

Tiskárna, papír, tonery, diáře, zápisníky, pera — vše je daňově uznatelné, pokud slouží k podnikání. Stejně tak předplatné softwarových nástrojů: účetní programy, fakturační aplikace (jako Fakturuj.si), projektové nástroje, cloudové úložiště nebo grafické editory. Stačí uchovávat faktury nebo výpisy z platební karty.

Kurzy, odborné vzdělávání a literatura

Chcete-li se rozvíjet ve svém oboru, jsou náklady na odborné kurzy, online vzdělávání, knihy, odborné časopisy nebo konference plně daňově uznatelné — za podmínky, že vzdělávání přímo souvisí s vaší podnikatelskou činností.

Co si naopak odečíst nemůžete

Do daňových výdajů nepatří soukromé výdaje ani výdaje, které nesouvisejí s podnikáním. Pozor zejména na:

• Potraviny a nápoje (výjimkou je reprezentace, která má limit)
• Soukromé oblečení (i když pracujete z domova)
• Rekonstrukce bytu bez prokazatelné podnikatelské vazby
• Pokuty a penále

Paušální výdaje vs. skutečné: co se víc vyplatí?

Pokud vám výše popsané skutečné výdaje na home office tvoří podstatnou část příjmů, vyplatí se vést daňovou evidenci a uplatňovat je. Naopak pokud jsou vaše výdaje nízké nebo nechcete shromažďovat doklady, 60% paušál je administrativně jednodušší — ale přicházíte o možnost uplatnit reálné náklady na home office.

Praktický tip: veďte si deník výdajů

Jednou za měsíc si sepište veškeré výdaje — energie, internet, software, hardware, vzdělávání. Klidně v tabulce. Každý výdaj podložte fakturou nebo účtenkou. Při ročním zpracování daní pak máte veškerá data pohromadě a nepotřebujete nic pracně dohledávat.

Pro přehlednou fakturaci a evidenci příjmů doporučujeme Fakturuj.si — za 50 Kč měsíčně máte online přehled o vystavených fakturách, uhrazených platbách a celkových příjmech, což vám usnadní sestavení daňového přiznání.