Fakturace jako student: OSVČ vedlejší činnost a co musíte vědět

Student a OSVČ – jde to dohromady?

Ano, student může podnikat jako OSVČ bez jakéhokoliv omezení. Klíčové pro vás je ale správné zařazení: jako student denního studia do 26 let zpravidla vykonáváte tzv. vedlejší samostatnou výdělečnou činnost. Toto zařazení přináší řadu výhod – zejména nižší povinné odvody na sociální pojištění – ale také specifická pravidla, která musíte dodržet.

Hlavní vs. vedlejší činnost – jak to poznat

Vedlejší činností je podle §9 odst. 6 zákona č. 155/1995 Sb. (zákon o důchodovém pojištění) OSVČ, která mimo jiné:

• je nezaopatřeným dítětem – tzn. student denního studia do 26 let (nebo do 28 let v případě doktorského studia při splnění podmínek),
• má přiznaný invalidní důchod,
• pečuje o osobu závislou na péči (I.–IV. stupeň),
• je poživatelem starobního důchodu,
• vykonává zaměstnání zakládající účast na nemocenském pojištění.

Studentský status doložíte ČSSZ potvrzením o studiu – nejpozději do 8 dnů od konce kalendářního roku nebo do zahájení podnikání.

Zálohy na sociální pojištění při vedlejší činnosti

Největší benefit vedlejší OSVČ spočívá v nižších zálohách na sociální pojištění. V roce 2025 platilo:

• Minimální záloha vedlejší OSVČ: přibližně 1 733 Kč/měsíc (oproti 3 852 Kč u hlavní OSVČ v roce 2025).
• Limit příjmů pro povinné pojištění: pokud váš rozhodný příjem (příjmy minus výdaje) nepřekročí zákonem stanovený limit (v roce 2025 cca 105 520 Kč ročně), sociální pojištění vůbec platit nemusíte. Tento limit se každoročně mění, vždy jej ověřte na webu ČSSZ.

Pokud limit nepřekročíte, nemáte povinnost platit zálohy ani žádné doplatky. Musíte ale přesto podat Přehled o příjmech a výdajích ČSSZ (viz níže).

Zdravotní pojištění – stát za vás platí

Jako student do 26 let jste zdravotně pojištěni jako státní pojištěnec. Zdravotní pojišťovna dostává platbu od státu. Pokud ale jako OSVČ dosáhnete zdanitelného příjmu, musíte hradit doplatek zdravotního pojistného z rozdílu příjmů a výdajů. Minimální záloha na zdravotní pojištění platná pro OSVČ se na vás v případě vedlejší OSVČ nevztahuje – platíte skutečnou procentní sazbu (13,5 %) z vyměřovacího základu.

Pozor: pokud ukončíte studium nebo přestoupíte na dálkové studium, váš statut studenta zaniká a musíte platit zálohy sami jako soukromá osoba (nebo musíte být pojištěni přes zaměstnavatele).

Sleva na studenta – 335 Kč měsíčně

Daňový zákon umožňuje uplatnit slevu na studenta podle §35ba odst. 1 písm. f) ZDP ve výši 4 020 Kč ročně (335 Kč měsíčně). Podmínkou je soustavná příprava na budoucí povolání studiem, maximálně do 26 let (nebo do 28 let u doktorského studia za podmínek zákona). Slevu uplatníte v daňovém přiznání nebo prostřednictvím zaměstnavatele v ročním zúčtování.

Základ daně a paušální výdaje

Jako student-OSVČ vedete buď daňovou evidenci (skutečné příjmy a výdaje), nebo uplatňujete paušální výdaje. Výše paušálu závisí na druhu živnosti:

• Řemeslné živnosti: 80 % (max. 1 600 000 Kč)
• Volné, vázané a koncesované živnosti: 60 % (max. 1 200 000 Kč)
• Svobodná povolání, autorské příjmy: 40 % (max. 800 000 Kč)

Pro většinu studentů-freelancerů (grafici, programátoři, copywriteři) platí paušál 60 % (živnost volná). Na základ daně z příjmů pak aplikujete základní slevu na poplatníka (30 840 Kč ročně) a slevu na studenta (4 020 Kč ročně). Při nižších příjmech tak daň z příjmů vychází nulová nebo zanedbatelná.

Registrační povinnosti studenta-OSVČ

1. Živnostenský úřad: ohlásit živnost na místně příslušném živnostenském úřadě nebo přes Centrální registrační místo (CRM). Poplatek za ohlášení volné živnosti je 1 000 Kč.
2. Finanční úřad: do 15 dnů od zahájení podnikání se zaregistrovat k dani z příjmů.
3. ČSSZ: oznámit zahájení vedlejší činnosti a doložit potvrzení o studiu.
4. Zdravotní pojišťovna: při vedlejší OSVČ zpravidla není třeba oznamovat vznik OSVČ (jste pojištěni jako student), ale situaci ověřte u své pojišťovny.

Co se stane po ukončení studia?

Po ukončení studia (absolvování, zanechání studia) přestáváte splňovat podmínky vedlejší OSVČ a vaše podnikání se automaticky přeřadí na hlavní činnost – pokud nemáte jiný souběžný titul pro vedlejší OSVČ (zaměstnání, invalidní důchod apod.). To znamená vyšší minimální zálohy a povinnost je platit bez ohledu na výši příjmu.

Fakturuj.si – snadná fakturace pro studenty

Vystavovat faktury jako student nemusí být složité. Fakturuj.si zvládnete za pár minut, faktury splňují všechny zákonné náležitosti a za pouhých 50 Kč měsíčně máte profesionální fakturační nástroj, který poroste s vámi od prvního brigádního projektu až po plnohodnotné podnikání.

Začněte fakturovat ještě dnes: app.fakturuj.si/register