Koncoroční povinnosti OSVČ: Kompletní checklist před 31. 12. 2026

Koncoroční povinnosti OSVČ: Kompletní checklist před 31. 12. 2026

Konec roku je pro OSVČ hektickým obdobím. Kromě vánočního shonu a uzavírání zakázek na vás čeká celá řada administrativních úkolů. Pokud je nestihnete před 31. prosincem, můžete přijít o daňové výhody nebo naopak narazit na zbytečné sankce. Připravili jsme pro vás kompletní checklist — projděte si ho a odškrtávejte.

1. Zkontrolujte a uzavřete otevřené faktury

Projděte si seznam vystavených faktur a identifikujte neuhrazené pohledávky. Zvažte, zda u pohledávek po splatnosti nevytvořit opravnou položku (zákon č. 593/1992 Sb. o rezervách). Opravné položky ke splněným podmínkám jsou daňově uznatelným nákladem.

Naopak zkontrolujte, zda máte uhrazeny všechny přijaté faktury od dodavatelů — zejména ty, kde by prodlení mohlo vést k sankcím nebo ztrátě obchodního vztahu.

2. Uplatněte daňově uznatelné výdaje do 31. 12.

Pokud vedete daňovou evidenci nebo účetnictví v hotovosti, platí princip skutečně vynaloženého výdaje. Výdaje uhrazené do 31. 12. 2026 snižují základ daně za rok 2026. Pokud plánujete nákup vybavení, software, odbornou literaturu nebo vzdělávání, realizujte tyto nákupy ještě letos.

Pozor na automobil: pokud ho používáte pro podnikání a soukromě, přísluší vám pouze poměrná část výdajů. Veďte knihu jízd po celý rok.

3. Zaplaťte zálohy na pojistné a daň

Zkontrolujte, zda máte zaplaceny všechny zálohy na daň z příjmů. Pokud vám záloha vychází na základě předchozího roku a vaše příjmy letos výrazně vzrostly, zvažte dobrovolnou vyšší zálohu — ušetříte si stres při podání přiznání na jaře 2027 a vyhnete se případnému úroku z prodlení.

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění za prosinec 2026 jsou splatné do 20. ledna 2027. Ujistěte se, že máte prostředky připraveny.

4. Proveďte inventuru majetku

Fyzicky zkontrolujte obchodní majetek — počítače, nářadí, vozidla a zásoby zboží. Porovnejte fyzický stav s evidencí. Chybějící nebo zničený majetek vyřaďte z evidence, přebytky zahrňte do příjmů. Inventura je zákonnou povinností pro vedoucí účetní jednotky a dobrým zvykem pro každou OSVČ.

5. Projděte odpisy majetku

Pokud máte v obchodním majetku hmotný majetek (vstupní cena nad 80 000 Kč od roku 2024), zkontrolujte, zda jste správně uplatnili odpisy za rok 2026. Roční odpis lze uplatnit nebo přerušit — pokud máte nízký základ daně, přerušení odpisů vám umožní je využít v budoucím roce, kdy základ bude vyšší.

6. Využijte daňové odpočty a slevy

Do konce roku stihněte zaplatit:

• Příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření: Odpočet až 48 000 Kč ročně (příspěvky nad 1 000 Kč měsíčně po novele od roku 2024).
• Životní pojištění: Odpočet až 48 000 Kč ročně za splnění zákonných podmínek.
• Dary: Hodnota daru musí přesáhnout 2 % základu daně nebo 1 000 Kč. Maximum je 30 % základu daně. Darujte evidovaným neziskovým organizacím a sbírejte potvrzení.
• Úroky z hypotéky: Odpočet úroků z úvěru na bydlení — doložte ročním výpisem od banky.

7. Zkontrolujte registrace a živnostenské oprávnění

Ověřte, zda máte platné živnostenské oprávnění pro všechny vykonávané činnosti. Pokud jste rozšířili svoji podnikatelskou aktivitu o nové obory, přihlaste je na živnostenském úřadu. Pokuta za podnikání bez oprávnění může dosáhnout 500 000 Kč.

8. Archivujte doklady

Daňové doklady uchovávejte po dobu 10 let od konce zdaňovacího období, pro které byly použity. Faktury za rok 2016 tak můžete nyní likvidovat. Doklady k DPH, mzdová agenda a zakladatelské dokumenty mají ještě delší archivační doby. Zvažte digitální archivaci — elektronické doklady jsou plně uznatelné, pokud je zajištěna jejich čitelnost a věrohodnost původu.

9. Naplánujte si schůzku s účetním

Rezervujte si termín u svého účetního nebo daňového poradce ještě v prosinci — v lednu a únoru bývají plně obsazeni. Připravte si přehled příjmů a výdajů, seznam majetku a veškeré neobvyklé transakce roku 2026 k probrání.

10. Zaktualizujte kontaktní údaje u institucí

Změnili jste v průběhu roku adresu, telefon nebo e-mail? Aktualizujte údaje u finančního úřadu, ČSSZ, zdravotní pojišťovny, živnostenského úřadu a případně u bank. Špatná adresa může způsobit, že vám nedojdou důležité úřední dopisy.

Mějte administrativu pod kontrolou po celý rok

Nejlepší způsob, jak se vyhnout koncoročnímu stresu, je průběžná evidence. Fakturuj.si vám umožní mít přehled o fakturách, příjmech a výdajích kdykoliv — stačí 50 Kč měsíčně. Začněte zdarma ještě dnes a do roku 2027 vstupte s čistým štítem.