Silniční daň 2026: Kdo ji platí, sazby a jak podat přiznání

Co je silniční daň a proč existuje

Silniční daň upravuje zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční. Smyslem daně je přispět na financování rozvoje a údržby silniční infrastruktury prostřednictvím zdanění vozidel, která ji komerčně využívají. Jde o přímou daň, jejíž výnos plyne do Státního fondu dopravní infrastruktury.

Daň se vztahuje na motorová vozidla a jejich přípojná vozidla registrovaná v České republice, pokud jsou používána k podnikatelské nebo jiné samostatně výdělečné činnosti. Poplatníkem je fyzická nebo právnická osoba zapsaná v technickém průkazu jako provozovatel vozidla v okamžiku, kdy bylo vozidlo použito k podnikání. Pokud provozovatel není totožný s vlastníkem (například leasing), poplatníkem je ten, kdo vozidlo skutečně provozuje a používá k podnikání.

Která vozidla silniční dani podléhají v roce 2026

Zásadní změna nastala od 1. 1. 2022: osobní automobily kategorie M1 jsou od silniční daně osvobozeny, bez ohledu na to, zda jsou využívány k podnikání, nebo nikoli. Výjimkou jsou vozy určené k pronájmu nebo provozování taxislužby.

V praxi tedy silniční dani v roce 2026 podléhají zejména:

• Nákladní automobily a tahače (kategorie N1, N2, N3).
• Autobusy a minivany pro komerční přepravu osob (kategorie M2, M3).
• Přívěsy a návěsy (kategorie O3, O4) používané k podnikání.
• Traktory a speciální vozidla (kategorie T) provozovaná pro výdělečnou činnost.
• Vozidla pro taxi nebo pronájem — i osobní automobily M1.

Sazby silniční daně pro nákladní vozidla v roce 2026

Výše daně závisí na celkové hmotnosti vozidla a počtu náprav. Přehled základních ročních sazeb pro nákladní vozidla a přívěsy:

• Do 1 tuny celkové hmotnosti: 1 800 Kč/rok
• Nad 1 t do 2 t: 2 700 Kč/rok
• Nad 2 t do 3,5 t: 3 900 Kč/rok
• Nad 3,5 t do 12 t (2 nápravy): 7 200 Kč/rok
• Nad 12 t do 18 t (2 nápravy): 16 800 Kč/rok
• Nad 18 t do 26 t (3 nápravy): 22 800 Kč/rok
• Nad 26 t (4 a více náprav): 39 300 Kč/rok

U vozidel pořízených nebo vyřazených v průběhu roku se daň poměrně krátí — počítá se 1/12 roční sazby za každý měsíc, ve kterém bylo vozidlo předmětem daně. Stačí, aby bylo vozidlo k podnikání použito jediný den v daném měsíci.

Slevy a osvobození

Zákon o silniční dani přiznává osvobození vozidlům s ekologičtějším pohonem:

• Elektromobily — zcela osvobozeny od silniční daně.
• Vozidla na LPG a CNG — osvobozena od silniční daně.
• Hybridní vozidla — osvobozena, pokud výkon elektromotoru dosahuje alespoň výkonu spalovacího motoru.

Dále jsou od daně osvobozena vozidla diplomatických misí, Armády ČR a složek integrovaného záchranného systému, vozidla pro přepravu osob se zdravotním postižením a vozidla provozovaná veřejnou dopravou. Osvobození od silniční daně u elektromobilů a vozidel na alternativní pohon je silným argumentem pro obnovení vozového parku směrem k ekologičtějším technologiím.

Zálohy na silniční daň — termíny 2026

Zálohy na silniční daň se platí čtvrtletně. Záloha za poslední čtvrtletí je rozdělena nestandardně:

• 15. dubna 2026 — záloha za leden, únor, březen (3/12 roční sazby).
• 15. července 2026 — záloha za duben, květen, červen.
• 15. října 2026 — záloha za červenec, srpen, září.
• 15. prosince 2026 — záloha za říjen a listopad (pouze 2/12 — prosinec se platí až v přiznání).

Zálohy se platí na účet místně příslušného finančního úřadu s variabilním symbolem podle pokynů správce daně. Pozdní úhrada zálohy je sankcionována úrokem z prodlení.

Jak podat daňové přiznání k silniční dani

Přiznání k silniční dani za rok 2026 se podává do 31. ledna 2027 místně příslušnému finančnímu úřadu (zpravidla podle sídla nebo místa podnikání poplatníka). Od roku 2023 je pro subjekty s datovou schránkou povinné elektronické podávání — to v praxi zahrnuje většinu s.r.o. a mnohé OSVČ.

V přiznání uvádíte pro každé vozidlo:

• Registrační značku (SPZ) a VIN.
• Kategorii vozidla a jeho technické parametry (hmotnost, počet náprav).
• Počet měsíců, ve kterých bylo vozidlo předmětem daně.
• Výslednou daňovou povinnost pro každé vozidlo a celkový součet.
• Zaplacené zálohy a případný nedoplatek nebo přeplatek.

Nedoplatek zaplatíte spolu s podáním přiznání, nejpozději do 31. ledna 2027. Přeplatek vám správce daně vrátí na základě žádosti nebo ho lze použít na úhradu jiných daní.

Kniha jízd a daňové výdaje

Pro uplatnění nákladů spojených s provozem vozidla (pohonné hmoty, opravy, pojistné, silniční daň, odpisy) musíte vést knihu jízd. Bez knihy jízd hrozí, že správce daně při daňové kontrole zamítne tyto výdaje jako nedoložené. Alternativně lze uplatnit paušální výdaj na dopravu ve výši 5 000 Kč za měsíc na jedno vozidlo (nebo 4 000 Kč při smíšeném využití) bez nutnosti vést záznamy o jízdách.

Zaplacená silniční daň je daňově uznatelným nákladem (§ 24 ZDP) — uplatňuje se v tom zdaňovacím období, ve kterém byla skutečně zaplacena (daňová evidence) nebo ve kterém se stala nákladem dle účetnictví (podvojné účetnictví).

Silniční daň při pořízení vozidla formou leasingu

Při finančním leasingu je poplatníkem silniční daně nájemce (uživatel vozidla), nikoli leasingová společnost — ta je sice vlastníkem, ale vozidlo provozuje a k podnikání používá nájemce. Při operativním leasingu záleží na konkrétním smluvním uspořádání: pokud vozidlo používáte k podnikání vy jako nájemce, jste poplatníkem vy. Leasingová smlouva by měla tuto skutečnost jasně upravovat, aby nevznikly spory s leasingovou společností ohledně povinnosti platit silniční daň.

Silniční daň a zahraniční vozidla

Pokud provozujete v ČR vozidlo registrované v zahraničí (například zahraniční zaměstnanec s firemním autem) a toto vozidlo je používáno k podnikání na území ČR, mohou vzniknout specifické povinnosti. Zákon o silniční dani se vztahuje na vozidla registrovaná v ČR — u zahraničních vozidel je situace složitější a závisí na délce pobytu vozidla v ČR a charakteru podnikání. V případě pochybností doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo příslušným finančním úřadem.

Jak Fakturuj.si pomůže s přehledem podnikání

I když silniční daň nesouvisí přímo s fakturací, přehledná evidence příjmů vám pomůže správně vyčíslit základ daně z příjmů a poskytnout účetnímu úplné podklady. Fakturuj.si za 50 Kč měsíčně nabídne kompletní přehled vystavených faktur a přijatých plateb. Vyzkoušejte zdarma a přesvědčte se sami.

Shrnutí

Silniční daň v roce 2026 se týká podnikatelů s nákladními vozidly, autobusy a přívěsy. Osobní automobily jsou od daně osvobozeny. Klíčové je znát sazbu pro svá vozidla, platit zálohy ve správných termínech a podat přiznání do 31. ledna 2027. Elektromobily a vozidla na LPG nebo CNG jsou osvobozena — tento aspekt stojí za zvážení při obnově vozového parku. Pravidelná evidence a sledování termínů vám ušetří pokuty za pozdní platbu i zbytečný stres při přiznání.