Slevy na dani z příjmů 2026: Kompletní přehled pro zaměstnance i OSVČ

Slevy na dani z příjmů 2026: Kompletní přehled pro zaměstnance i OSVČ

Daňové slevy jsou jedním z nejefektivnějších nástrojů, jak legálně snížit svoji daňovou povinnost. Ať už jste zaměstnanec nebo OSVČ, máte nárok na řadu slev, které mohou výrazně snížit částku, kterou odvádíte státu. V roce 2026 se základní parametry nemění, přesto se vyplatí vědět přesně, co a jak uplatnit.

Sleva na poplatníka: základ, na který má nárok každý

Sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně) je základní slevou, na kterou má automaticky nárok každý daňový rezident České republiky. Platí ji zaměstnanci i OSVČ bez výjimky, a to bez jakýchkoli podmínek. Tuto slevu uplatníte přímo v daňovém přiznání, nebo si ji může zaměstnanec nechat odečítat každý měsíc prostřednictvím prohlášení poplatníka u svého zaměstnavatele.

Prakticky to znamená, že pokud je vaše roční daňová povinnost (před slevami) nižší než 30 840 Kč, daň neplatíte vůbec. Pro OSVČ s nižšími příjmy je to velmi zásadní úspora.

Sleva na manžela nebo manželku

Slevu na manžela či manželku ve výši 24 840 Kč ročně lze uplatnit tehdy, pokud příjem vašeho partnera nebo partnerky za zdaňovací období nepřesáhl 68 000 Kč. Do tohoto limitu se přitom nezapočítávají některé sociální dávky, rodičovský příspěvek ani dávky pěstounské péče.

Je-li manžel nebo manželka držitelem průkazu ZTP/P, sleva se zdvojnásobuje na 49 680 Kč ročně. Slevu může uplatnit pouze jeden z partnerů, a to ten, který podává daňové přiznání nebo má vyšší příjmy.

Sleva na invaliditu

Osoby s přiznaným invalidním důchodem mají nárok na slevu na invaliditu, jejíž výše závisí na stupni invalidity:

• Invalidita I. a II. stupně: 2 520 Kč ročně
• Invalidita III. stupně: 5 040 Kč ročně
• Držitel průkazu ZTP/P: 16 140 Kč ročně

Podmínkou pro uplatnění slevy je, že vám byl invalidní důchod přiznán k příslušnému zdaňovacímu období. Slevu prokazujete potvrzením od České správy sociálního zabezpečení.

Sleva na studenta

Pokud se soustavně připravujete na budoucí povolání studiem, máte nárok na slevu na studenta ve výši 4 020 Kč ročně (335 Kč měsíčně). Tuto slevu lze uplatnit až do věku 26 let, u prezenčního doktorského studia pak do 28 let. Podmínkou je, že studujete na střední nebo vysoké škole v České republice nebo v zahraničí, případně v akreditovaném programu.

Dokladem je potvrzení o studiu, které vydává škola vždy na začátku akademického roku nebo semestru.

Daňové zvýhodnění na děti

Daňové zvýhodnění na vyživované děti je jednou z nejvýznamnějších položek, která může výrazně snížit vaši daň – nebo vám dokonce přinést daňový bonus (přeplatek). V roce 2026 jsou sazby následující:

• 1. dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč/měsíc)
• 2. dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč/měsíc)
• 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč/měsíc)

Na dítě s průkazem ZTP/P se tyto částky zdvojnásobují. Daňové zvýhodnění může uplatnit vždy jen jeden z rodičů, přičemž v průběhu roku je možné toto pravidlo mezi rodiči měnit (vždy jen ke změně zdaňovacího období).

Pokud je daňové zvýhodnění vyšší než vaše daňová povinnost po uplatnění ostatních slev, vzniká vám daňový bonus, který vám stát vyplatí. Podmínkou pro vznik nároku na daňový bonus je, že vaše příjmy ze závislé činnosti nebo ze samostatné výdělečné činnosti v daném roce přesáhly šestinásobek minimální mzdy.

Sleva za umístění dítěte (školkovné)

Za umístění dítěte v předškolním zařízení (mateřská škola, firemní školka, dětská skupina) lze uplatnit slevu až do výše minimální mzdy platné k 1. lednu příslušného roku. Pro rok 2026 to odpovídá 20 800 Kč. Slevu prokazujete potvrzením vydaným příslušným zařízením.

Jak slevy správně uplatnit jako OSVČ

Jako OSVČ uplatňujete všechny slevy v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob (formulář typ B). Slevy odečítáte od vypočtené daně v části věnované slevám a daňovému zvýhodnění. Důležité je mít všechny potřebné doklady připraveny ještě před vyplněním přiznání – potvrzení o studiu manžela/manželky, doklady o invaliditě, rodné listy dětí apod.

Vedení administrativy si výrazně zjednodušíte, pokud používáte přehledný fakturační software. Fakturuj.si za pouhých 50 Kč měsíčně vám pomůže mít všechny příjmy přehledně evidované, abyste při podání daňového přiznání věděli přesně, s jakým základem daně pracujete.

Nejčastější chyby při uplatňování slev

Mnoho podnikatelů i zaměstnanců zbytečně přichází o část slev kvůli těmto chybám:

• Neuplatňují slevu na manžela/manželku, přestože na ni mají nárok.
• Zapomínají na slevu za umístění dítěte do školky.
• Dva rodiče uplatní daňové zvýhodnění na stejné dítě, což způsobuje problémy při kontrole finančním úřadem.
• Nepředloží včas potřebné doklady zaměstnavateli pro roční zúčtování.

Závěr

Slevy na dani jsou legální a dostupný způsob, jak snížit svoji daňovou zátěž. Klíčem je vědět, na co máte nárok, a mít potřebné doklady. Pokud si nejste jistí, konzultujte situaci s daňovým poradcem – investice do poradenství se zpravidla vrátí v podobě správně uplatněných slev.

Chcete mít své podnikání pod kontrolou a příjmy přehledně evidované? Vyzkoušejte Fakturuj.si zdarma a přesvědčte se, jak jednoduché může být vystavování faktur. Zaregistrujte se zdarma ještě dnes.